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實(shí)務(wù)
問題已解決
1.甲公司為增值稅一般納稅人，2016年到2020年發(fā)生的與A設(shè)備相關(guān)的交易如下： （1）2016年12月2日，甲公司以銀行存款購入需要安裝的A設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為190萬元，增值稅稅稅額為24.7萬元，當(dāng)日交付并移送安裝過程。2016年12月31日，甲公司以銀行存款支付安裝費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，增值稅稅額為0.81萬元，安裝完畢并投入使用。請(qǐng)問該A設(shè)備的初始入賬價(jià)值為多少萬元？ （2）該A設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。請(qǐng)問2019年12月31日，A設(shè)備的賬面價(jià)值為多少萬元？
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)
該A設(shè)備的初始入賬價(jià)值為=190+20=210
A設(shè)備的賬面價(jià)值為=210-（210-20）*5/(5+4+3+2+1)-（210-20）*4/(5+4+3+2+1)（210-20）*3/(5+4+3+2+1)=58
2023 11/27 16:46
84785010 
2023 11/27 16:47
（3）2019年12月31日，A設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)過減值測試后，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為50萬元，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為51萬元，當(dāng)日預(yù)計(jì)A設(shè)備尚可使用3年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元，請(qǐng)問該設(shè)備計(jì)提的減值準(zhǔn)備是多少？減值后計(jì)提折舊方法不變，請(qǐng)計(jì)算2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額。
冉老師 
2023 11/27 16:50
該設(shè)備計(jì)提的減值準(zhǔn)備是=58-51=7
2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額=（51-5）*3/(3+2+1)
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