免費(fèi)問答

（1）應(yīng)納稅所得額=600 000+100 000=700 000（元） 應(yīng)交所得稅=700 000*25%=175 000（元） 其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值是100 000元，計(jì)稅基礎(chǔ)是80 000元，所以產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=100 000-80 000=20 000（元） 預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值是100 000元，計(jì)稅基礎(chǔ)是0，所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。 可抵扣暫時(shí)性差異=100 000-0=100 000（元） 遞延所得稅資產(chǎn)=100 000*25%=25000（元） 遞延所得稅負(fù)債=20 000*25%=5000（元） 所得稅費(fèi)用=175 000-25 000=150 000（元） 其他權(quán)益工具產(chǎn)生的遞延所得稅不影響所得稅費(fèi)用，而是計(jì)入其他綜合收益。 （2） 借：所得稅費(fèi)用 150 000 遞延所得稅資產(chǎn) 25 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 175 000 借：其他綜合收益 5000 貸：遞延所得稅負(fù)債 5000