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甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: ①取得產(chǎn)品銷售收入3500萬元 ②發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬元 ③發(fā)生銷售費用500萬元（其中廣告費450萬），管理費用380萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元），財務(wù)費用70萬 ④稅金及附加50萬元 ⑤發(fā)生營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出50萬元（其中公益性捐贈35萬元，環(huán)保局罰款5萬元） ⑥計入成本費用中的實發(fā)工資總額為160萬元，撥繳工會經(jīng)費4萬元，發(fā)生職工福利費25萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費 15萬元。 要求：計算企業(yè)所得稅

92175239| 提問時間：2023 12/31 22:56
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佳樂老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,初級會計師
你好同學，這個題我?guī)湍憬獯?/div>
2023 12/31 22:57
佳樂老師
2023 12/31 23:06
會計利潤=3500-2000-500-380-70-50+60-50=510 廣告費3000*0.15=450不調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費3500*0.005=17.5，30*0.6=18，30-17.5=12.5，業(yè)務(wù)費調(diào)增12.5 公益性捐贈510*0.12=61.2，不調(diào)增 罰款調(diào)增5 160*0.14=22.4，調(diào)增25-22.4=2.6 160*0.08=12.8，調(diào)增15-12.8=2.2
佳樂老師
2023 12/31 23:07
最后企業(yè)所得額510+12.5+52.6+2.2=577.3 企業(yè)所得稅=577.3*0.25=144.325
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