問題已解決

老師我想問下遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債兩個科目賬務(wù)處理的案例有嗎

84784965| 提問時(shí)間:01/04 16:37
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答
易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
當(dāng)然,以下是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬務(wù)處理案例: 案例一:遞延所得稅資產(chǎn) 某公司2022年度利潤總額為2000萬元,所得稅稅率為25%。該公司當(dāng)年存在以下尚未抵扣的稅額: 2019年度企業(yè)所得稅稅率為20%,當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為1000萬元,按照當(dāng)時(shí)稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅為200萬元。由于種種原因,該筆稅款未能在2019年度抵扣完,截至2022年度仍未抵扣。 2020年度企業(yè)所得稅稅率為25%,當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為1500萬元,按照當(dāng)時(shí)稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅為375萬元。由于種種原因,該筆稅款未能在2020年度抵扣完,截至2022年度仍未抵扣。 根據(jù)以上信息,我們可以計(jì)算出2022年度遞延所得稅資產(chǎn): 2019年度稅款未抵扣金額為:1000 * 20% - 1000 * 25% = -50萬元。由于該筆稅款在當(dāng)年已經(jīng)繳納,所以不能抵扣未來年度的稅款,遞延所得稅資產(chǎn)為零。 2020年度稅款未抵扣金額為:1500 * 25% - 1500 * 20% = 75萬元。由于該筆稅款在當(dāng)年已經(jīng)繳納,所以也不能抵扣未來年度的稅款,遞延所得稅資產(chǎn)為零。 綜上所述,該公司2022年度遞延所得稅資產(chǎn)為零。 案例二:遞延所得稅負(fù)債 某公司2023年度利潤總額為1500萬元,所得稅稅率為30%。該公司當(dāng)年存在以下尚未支付的稅款: 該公司有一項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為1000萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為800萬元,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為200萬元。 該公司有一項(xiàng)無形資產(chǎn)賬面價(jià)值為500萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為600萬元,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異為100萬元。 根據(jù)以上信息,我們可以計(jì)算出2023年度遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn): 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為200萬元,適用稅率為30%,所以遞延所得稅負(fù)債為:200 * 30% = 60萬元。賬務(wù)處理為:借記“所得稅費(fèi)用”科目60萬元,貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目60萬元。 可抵扣暫時(shí)性差異為100萬元,適用稅率為30%,所以遞延所得稅資產(chǎn)為:100 * 30% = 30萬元。賬務(wù)處理為:借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目30萬元,貸記“所得稅費(fèi)用”科目30萬元。
01/04 16:42
描述你的問題,直接向老師提問
0/400
      提交問題

      您有一張限時(shí)會員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi,您好,我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手,如果有什么問題可以直接問我呦~