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母公司2023年100萬元成立了一家100%控股子公司,子公司是集團公司,2023年末子公司的合并報表期初未分配利潤10,期末未分配利潤90,本年歸母凈利潤80,母公司編制合并報表時,抵銷分錄的未分配利潤應(yīng)該是期末余額90吧?但這樣分錄不平啊?

zl| 提問時間:01/25 17:19
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小林老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
您好,根據(jù)您的題目,第一個是90,后面兩個是80
01/25 17:25
zl
01/25 18:24
感覺不對勁啊
小林老師
01/25 18:46
您好,哪里覺得不對
zl
01/25 18:52
第一個調(diào)整分錄應(yīng)該按子公司當年凈利潤調(diào)整肯定是80??!后面兩個抵銷分錄是按子公司權(quán)益或利潤分配抵銷的,應(yīng)該是未分配利潤期末余額吧,但如果是期末余額90,那么第二個分錄的長投是180就不平,我關(guān)鍵是這里不明白。
小林老師
01/25 19:34
第一個是期末未分配利潤90
zl
01/25 20:41
如果第一個是90后兩個80,那第二個分錄的長投就是190也不平啊
小林老師
01/25 21:21
因為分錄1就是錯誤的,您的處理的簡化的,不正確
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