免費(fèi)問答

您好， 出資人將基金投資視為投資一項(xiàng)金融產(chǎn)品，在“交易性金融資產(chǎn)”科目下核算。每年基金管理人根據(jù)LP賬戶審計(jì)報(bào)告進(jìn)行公允價(jià)值調(diào)整。同時(shí)根據(jù)合伙協(xié)議，將收回的紅利、股息作為持有期間收益，計(jì)入投資收益。而投資收回及其他收益先沖減投資成本，等本金全部收回后，再確認(rèn)投資收益。這一處理辦法遵循了穩(wěn)健地原則，且和合伙協(xié)議的規(guī)定一致。 (1)投資的確認(rèn)及初始計(jì)量。 借:交易性金融資產(chǎn)(按公允價(jià)值入賬)，投資收益(交易費(fèi)用)， 貸:銀行存款（支付的總價(jià)款)， 交易費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益（交易費(fèi)用指可直接歸屬于購(gòu)買、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費(fèi)用，包括支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢公司、券商等的手續(xù)費(fèi)和傭金及其他必要支出，不包括債券溢價(jià)、折價(jià)、融資費(fèi)用、內(nèi)部管理成本及其他與交易不直接相關(guān)的費(fèi)用)。 (2）后續(xù)計(jì)量-被投資公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果對(duì)基金的影響。 借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，反之則作相反會(huì)計(jì)分錄)， 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益， (3)處置投資。 借:銀行存款（凈售價(jià))， 公允價(jià)值變動(dòng)損益（持有期間公允價(jià)值的凈增值額)， 貸:交易性金融資產(chǎn)(賬面余額)， 公允價(jià)值變動(dòng)損益(持有期間公允價(jià)值的凈貶值額)，投資收益（差額，或借記)，