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財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 第一章：總則 第一條：為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。 第二條：本制度根據(jù)公司的實(shí)際情況，將報(bào)銷分為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)等,以下分別說(shuō)明相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。 第三條：本制度適用公司總部。 第二章：費(fèi)用報(bào)銷基本制度及基本流程 第四條：報(bào)銷人必須取得合法有效的報(bào)銷單據(jù)(發(fā)票)。 第五條：費(fèi)用報(bào)銷單填寫(xiě)及票據(jù)粘貼要求： 1、報(bào)銷單據(jù)填寫(xiě)應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改； 2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）； 3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的托紙上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致； 4、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼； 5、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列； 6、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額； 7、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě)； 8、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)完整，大小寫(xiě)金額一致，并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)； 9、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單； 10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料； 11、報(bào)銷時(shí)，除發(fā)票之外，需要有采購(gòu)明細(xì)或招待明細(xì)等。如果只有收據(jù)，沒(méi)有發(fā)票的，需要在收據(jù)上注明用途和明細(xì)。 第六條：?jiǎn)喂P報(bào)銷總額超過(guò)2000元，需要提前一天通知財(cái)務(wù)備款。 第七條： 在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累積支出原則上不得超出預(yù)算，超出預(yù)算納入對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的考核，特殊情況需公司負(fù)責(zé)人審批并執(zhí)行追加預(yù)算程序。 第八條：費(fèi)用報(bào)銷基本流程： 財(cái)務(wù)審批采取逐級(jí)審批制，經(jīng)辦人—部門(mén)經(jīng)理-出納初審（包括發(fā)票是否符合要求、報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定）—分管領(lǐng)導(dǎo)—總經(jīng)理—財(cái)務(wù)復(fù)審（包括流程是否走完、發(fā)票是否符合要求、報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定）—出納付款。按權(quán)限規(guī)定，可在中間終止。 第九條：差旅費(fèi)報(bào)銷 1、因公出差的辦理程序 1.1因公出差的員工必須事先填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”；銷售體系需要填寫(xiě)“行程表”，注明出差隨同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。 1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”或“行程表”填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”，由部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒(méi)有報(bào)銷，本次出差不予借款。 1.3凡與原“出差申請(qǐng)單”規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷。 1.4出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。 1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷單”，后附“出差申請(qǐng)單”或“行程表”，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。 2、非銷售體系差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 住宿標(biāo)準(zhǔn) 伙食補(bǔ)助 交通費(fèi) 市內(nèi)交通補(bǔ)助 通話補(bǔ)助 實(shí)習(xí)生 30元/天 35元/天 車程5小時(shí)內(nèi)硬座 硬臥 10元/天 每天3元 員工 40元/天 40元/天 車程5小時(shí)內(nèi)硬座 硬臥 10元/天 每天5元 部門(mén)主管 60元/天 40元/天 車程5小時(shí)內(nèi)動(dòng)車 硬臥 20元/天 每天10元 部門(mén)經(jīng)理 80元/天 60元/天 車程5小時(shí)內(nèi)動(dòng)車 硬臥 20元/天 每天15元 總監(jiān)、副總、 120元/天 80元/天 高鐵、軟臥（ 實(shí)報(bào)實(shí)銷 每天15元 總經(jīng)理 實(shí)報(bào)實(shí)銷 實(shí)報(bào)實(shí)銷 高鐵、飛機(jī) 實(shí)報(bào)實(shí)銷 實(shí)報(bào)實(shí)銷 補(bǔ)充說(shuō)明： 2.1 非銷售體系報(bào)銷說(shuō)明 2.2住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。 2.3報(bào)銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間計(jì)算，12點(diǎn)之前出發(fā)及12點(diǎn)之后返回按一天計(jì)算，反之則按半天計(jì)算。 2.4伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷形式，特殊情況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。 2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷招待費(fèi)，回來(lái)后補(bǔ)辦招待申請(qǐng)程序。 2.6出差時(shí)由對(duì)方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。 2.7不同級(jí)別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級(jí)別所使用的工具。 2.8部門(mén)經(jīng)理以下（含部門(mén)經(jīng)理）出差確需乘坐飛機(jī)的，一律先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。 2.9到達(dá)目的地后，除公司負(fù)責(zé)人外其他員工原則上（市內(nèi)）不得乘坐出租車，應(yīng)乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面詳細(xì)注明時(shí)間、起止地點(diǎn)及事由。 2.10上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同行兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。 2.11出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報(bào)銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。 2.12出差時(shí)間不足一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補(bǔ)助。 3．銷售體系差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 級(jí) 別 交通工具 住 宿 餐 補(bǔ) 共計(jì) 通訊費(fèi) 大區(qū)經(jīng)理 火車硬臥、汽車 80元/天 60元/天 140元/天 15元/天 區(qū)域經(jīng)理 火車硬臥、汽車 60元/天 40元/天 100元/天 10元/天 業(yè)務(wù)助理 火車硬臥、汽車 40元/天 40元/天 80元/天 5元/天（出差） 初級(jí)業(yè)務(wù)助理 火車硬臥、汽車 30元/天 35元/天 65元/天 3元/天（出差） 補(bǔ)充說(shuō)明： 3.1大區(qū)經(jīng)理或區(qū)域經(jīng)理如有特殊情況需乘坐飛機(jī)，必須提前向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示。經(jīng)批準(zhǔn)后，按火車硬臥標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。業(yè)務(wù)助理和初級(jí)業(yè)務(wù)助理不允許坐飛機(jī)。 3.2公司不鼓勵(lì)營(yíng)銷人員自駕車出差，如確有實(shí)際情況需自駕車出差，需要駕駛證、行車證等證件齊全，車輛保險(xiǎn)完善。費(fèi)用憑當(dāng)天加油票和過(guò)路、橋票報(bào)銷，每天交通費(fèi)用數(shù)額大區(qū)經(jīng)理最高不得超過(guò)60元，區(qū)域經(jīng)理最高不得超過(guò)50元，維修費(fèi)及違章罰款不予報(bào)銷。出現(xiàn)交通事故自行處理。業(yè)務(wù)助理不允許自駕車出差。 3.3所有差費(fèi)憑實(shí)際票報(bào)銷，遺失不補(bǔ)。地級(jí)市之間的車票必須為正規(guī)的電腦打印票，嚴(yán)禁更改票額和日期，也不能以其他票充當(dāng)。每天的住宿費(fèi)必須齊全，由所住賓館開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，并加蓋印章。據(jù)實(shí)報(bào)銷，并和出差地一致，每十天為一組，住宿費(fèi)超限額的按照最高限額報(bào)銷，低于最高限額的以補(bǔ)助形式報(bào)銷。沒(méi)有住宿費(fèi)發(fā)票（或收據(jù)），又不能說(shuō)明原因的，視為曠工。票據(jù)造假者，一經(jīng)查出，按曠工雙倍處罰。 3.4就餐以發(fā)票形式報(bào)銷，特殊情況沒(méi)有發(fā)票的，以補(bǔ)助形式報(bào)銷。 3.5通訊費(fèi)以公司登記的手機(jī)為準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)必須為通訊公司機(jī)打正式發(fā)票（不得重復(fù)打印發(fā)票，充值卡發(fā)票不能報(bào)銷），全年控制在規(guī)定總數(shù)以內(nèi)，超額自負(fù)，節(jié)約不歸自己。 3.6傳真、特快等辦公費(fèi)用憑發(fā)票實(shí)報(bào)，由公司全額擔(dān)負(fù)。 3.7營(yíng)銷員在市場(chǎng)出差天數(shù)以260天為上限，超過(guò)260天后出差費(fèi)用不再報(bào)銷。 3.8所有營(yíng)銷員統(tǒng)一回公司開(kāi)例會(huì)，來(lái)回長(zhǎng)途車票公司全額承擔(dān)（手續(xù)費(fèi)不予報(bào)銷），特殊情況乘飛機(jī)或自駕車最高按照火車硬臥標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 3.9初級(jí)業(yè)務(wù)助理和業(yè)務(wù)助理的差旅費(fèi)由公司和區(qū)域經(jīng)理按照5：5比例分擔(dān)。 3.10市場(chǎng)推廣人員差旅費(fèi)由公司承擔(dān)。 3.11差旅費(fèi)公司和個(gè)人按照3：7比例進(jìn)行分擔(dān)。 3.12營(yíng)銷員年初第一次出差可向公司借款一次，大區(qū)經(jīng)理（產(chǎn)品經(jīng)理）5000元，區(qū)域經(jīng)理3500元，業(yè)務(wù)助理3000元。 3.13、 實(shí)習(xí)學(xué)生每月借款最高額2500元，每月向公司及時(shí)報(bào)清賬目后，方可支取下次費(fèi)用。 3.14如個(gè)人有應(yīng)收款，財(cái)務(wù)在借款或工資中扣除應(yīng)收款后再支給差費(fèi)。： 3.15業(yè)務(wù)員出差每天應(yīng)將當(dāng)天差旅費(fèi)整理好，每10天作為一組進(jìn)行粘貼報(bào)賬 3.16回公司后3天內(nèi)必須整理報(bào)完所有費(fèi)用。 3.17推廣人員、業(yè)務(wù)助理差旅費(fèi)由主管區(qū)域經(jīng)理審核簽字，區(qū)域經(jīng)理差旅費(fèi)由主管大區(qū)經(jīng)理審核簽字，大區(qū)經(jīng)理差旅費(fèi)由主管副總審核簽字。 3.18報(bào)賬流程：個(gè)人填單→區(qū)域經(jīng)理（或大區(qū)經(jīng)理）審核→財(cái)務(wù)稽查→主管領(lǐng)導(dǎo)抽查 →公司領(lǐng)導(dǎo)抽查→財(cái)務(wù)報(bào)賬。 3.19罰則： （1）財(cái)務(wù)審核發(fā)現(xiàn)賬目數(shù)額不對(duì)，有權(quán)予以差額的2-5倍處罰當(dāng)事人。 （2）財(cái)務(wù)審核發(fā)現(xiàn)票面有弄虛作假現(xiàn)象，予以數(shù)額的3-5倍處罰當(dāng)事人。 （3）公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部每月抽檢不低于30%的差費(fèi)票據(jù)，發(fā)現(xiàn)有不實(shí)問(wèn)題，每次處罰主管簽字人員100元，財(cái)務(wù)審核人員50元。并通報(bào)批評(píng)。 3.20非質(zhì)量原因的退貨和調(diào)貨費(fèi)用，由所在區(qū)域經(jīng)理、大區(qū)經(jīng)理按照8：2承擔(dān)。 3.21促銷費(fèi)用： （1）各區(qū)域推廣費(fèi)總額：重點(diǎn)產(chǎn)品及A類產(chǎn)品銷售額×3%，年底結(jié)算，重點(diǎn)產(chǎn)品及A類產(chǎn)品實(shí)際凈銷售額的3%以內(nèi)的費(fèi)用由公司承擔(dān)，節(jié)約不歸己，超出部分由公司和市場(chǎng)各承擔(dān)50%（市場(chǎng)承擔(dān)部分由片區(qū)和大區(qū)按8:2的比例分擔(dān)）。 （2）、各區(qū)域進(jìn)行的所有促銷活動(dòng)必須提前提出推廣方案， 經(jīng)主管大區(qū)經(jīng)理（或部長(zhǎng)）審核，市場(chǎng)部按審批權(quán)限批準(zhǔn)，并經(jīng)公司財(cái)務(wù)備案后，方可實(shí)施。 （3）、促銷費(fèi)用報(bào)銷：促銷費(fèi)用必須有客戶的確認(rèn)簽字單和費(fèi)用發(fā)票，并附提前批準(zhǔn)備案的推廣方案，經(jīng)主管大區(qū)經(jīng)理簽字同意、市場(chǎng)部批準(zhǔn)、公司財(cái)務(wù)審核、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可按制度報(bào)銷。 3.22查罰、協(xié)調(diào)、賠償費(fèi)用累計(jì)總額不得超過(guò)區(qū)域總銷售額的0.3%，低于0.3%由公司全部承擔(dān)，節(jié)省不歸己，如超出總銷售額的0.3%，則超出部分由公司和責(zé)任區(qū)域按5：5進(jìn)行分擔(dān)。另外單筆罰款在5000元以上的，超出5000元部分的20%在年底獎(jiǎng)金中扣出。 3.23未提前備案或未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用或超出規(guī)定由區(qū)域承擔(dān)的費(fèi)用，由區(qū)域經(jīng)理和大區(qū)經(jīng)理按照8：2分擔(dān)。 第十條：辦公費(fèi)報(bào)銷 行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購(gòu)單”，執(zhí)行公司借款流程。 行政部采購(gòu)專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程。 第十一條：業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1.公司級(jí)招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。 2.部門(mén)因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。 3.進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。 4.其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān) 5招待標(biāo)準(zhǔn) 工作餐：每人15元以下 宴會(huì)標(biāo)準(zhǔn)：每人50以下； 自助餐：每人80以下 招待標(biāo)準(zhǔn)視招待人和接待人身份而定，普通員工及主管人員招待原則上以工作餐標(biāo)準(zhǔn)為主，經(jīng)理、總監(jiān)級(jí)別招待客人以宴會(huì)標(biāo)準(zhǔn)為上線。副總和總經(jīng)理招待客人以自助餐標(biāo)準(zhǔn)為上線。超出招待標(biāo)準(zhǔn)，需要接待人上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則不予以報(bào)銷。 特殊接待不在此標(biāo)準(zhǔn)之列，但特殊接待程序需要總經(jīng)理審批。 第十二條：交通費(fèi) 原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。 第十三條：通訊費(fèi) （未出差） 1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過(guò)工資發(fā)放，不再報(bào)銷； 2.凡由公司委托銀行代扣手機(jī)費(fèi)的，由辦公室按照實(shí)際金額填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷； 3.固定電話實(shí)行定額制，由辦公室統(tǒng)一報(bào)銷。 第十四條：未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由公司財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理辦酌情處理。 第三章：報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定 第十五條：為了方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下： 1．公司財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況在每星期集中定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷。 2．借款不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理