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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
1．甲公司以專(zhuān)利技術(shù)換入乙公司的發(fā)明。換出專(zhuān)利技術(shù)的賬面余額為 120 萬(wàn)元，公允價(jià)值 110 萬(wàn)元；換入發(fā)明的賬面成本為140 萬(wàn)元，公允價(jià)值為 110 萬(wàn)元。甲公司另支付運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元（假設(shè)運(yùn)雜費(fèi)不抵扣增值稅)。假設(shè)甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的無(wú)形資產(chǎn)的增值稅稅率為 6%，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，公允價(jià)值能可靠計(jì)量。 要求：分別作出甲公司和乙公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1.確認(rèn)換出專(zhuān)利技術(shù)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值
賬面價(jià)值：120萬(wàn)元
公允價(jià)值：110萬(wàn)元
1.計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅
增值稅額 = 換出專(zhuān)利技術(shù)的公允價(jià)值 × 增值稅稅率
= 110萬(wàn)元 × 6%
= 6.6萬(wàn)元
1.確認(rèn)換入發(fā)明的入賬價(jià)值
入賬價(jià)值 = 換出專(zhuān)利技術(shù)的公允價(jià)值 + 運(yùn)雜費(fèi) + 應(yīng)支付的增值稅額
= 110萬(wàn)元 + 1萬(wàn)元 + 6.6萬(wàn)元
= 117.6萬(wàn)元
1.會(huì)計(jì)分錄
換出專(zhuān)利技術(shù)
借：無(wú)形資產(chǎn) - 發(fā)明（換入） 117.6萬(wàn)元
營(yíng)業(yè)外支出（賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額） 10萬(wàn)元
應(yīng)交稅金 - 增值稅 - 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 6.6萬(wàn)元
貸：無(wú)形資產(chǎn) - 專(zhuān)利技術(shù)（換出） 120萬(wàn)元
銀行存款（運(yùn)雜費(fèi)） 1萬(wàn)元
乙公司的會(huì)計(jì)處理
1.確認(rèn)換入專(zhuān)利技術(shù)的入賬價(jià)值
入賬價(jià)值 = 換出發(fā)明的公允價(jià)值 + 應(yīng)收取的增值稅額
= 110萬(wàn)元 + 6.6萬(wàn)元
= 116.6萬(wàn)元
1.計(jì)算應(yīng)收取的增值稅
增值稅額 = 換入專(zhuān)利技術(shù)的公允價(jià)值 × 增值稅稅率
= 110萬(wàn)元 × 6%
= 6.6萬(wàn)元
1.會(huì)計(jì)分錄
換入專(zhuān)利技術(shù)
借：無(wú)形資產(chǎn) - 專(zhuān)利技術(shù)（換入） 116.6萬(wàn)元
應(yīng)交稅金 - 增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 6.6萬(wàn)元
貸：無(wú)形資產(chǎn) - 發(fā)明（換出） 140萬(wàn)元
營(yíng)業(yè)外收入（公允價(jià)值與賬面成本的差額） 23萬(wàn)元
2024 04/07 14:12
84785026 
2024 04/07 14:16
這個(gè)分錄借貸不平吧？
樸老師 
2024 04/07 14:19
稍等我看下哦
重新給你寫(xiě)分錄
樸老師
2024 04/07 14:24
借：無(wú)形資產(chǎn) - 專(zhuān)利技術(shù)（換入） 116.6萬(wàn)元
應(yīng)交稅金 - 增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 6.6萬(wàn)元
營(yíng)業(yè)外支出（差額） 16.8萬(wàn)元
貸：無(wú)形資產(chǎn) - 發(fā)明（換出）+銷(xiāo)項(xiàng) 140萬(wàn)元
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