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問題已解決
老師好，23年內(nèi)我單位發(fā)生一筆應(yīng)收賬款壞賬，當年計提并確認。匯算清繳時，納稅調(diào)整表格都需要填寫哪列呢？（無資產(chǎn)處置收入、賠償?shù)仁杖耄┰斠娊貓D
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親。你只是計提了壞賬損失？
借：信用減值損失
貸：準備準備
還是，已經(jīng)確定無法收回并已經(jīng)確定了內(nèi)外部的報告？
如果要損失稅前扣除，必須滿足一些條件
3年以上，會計已做損失
或1年以上，單筆5萬以內(nèi)等
04/16 15:34
69368888 
04/16 15:48
已計提并確認損失，內(nèi)部已報告。
1、外部報告指的是什么呢？
2、已滿足3年以上，還需要別的條件嗎？
3、單筆5萬不是必要條件吧？
謝謝~
朝朝老師 
04/16 16:11
參考以下條款：
企業(yè)匯算清繳申報實際發(fā)生的壞賬損失，按照國家稅務(wù)總局公告2018年第15號 企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?
但是，按照一些機構(gòu)的解讀，《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）中涉及出具專項報告的依然有效條款:
第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。
第二十四條 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。
朝朝老師
04/16 16:11
具體還需要咨詢自己主管稅務(wù)機關(guān)
69368888
04/16 16:15
不打算稅前扣除，調(diào)增納稅就可以。要填哪幾列呢？1、2、5都填一樣的金額？是不是也不用出報告了？
朝朝老師
04/16 16:23
如果不打算扣除，填寫納稅調(diào)整項目明細表，三、資產(chǎn)類調(diào)整項目-資產(chǎn)損失A105090
69368888
04/16 16:32
您幫忙看一下這么填對嗎？
朝朝老師
04/16 18:01
嗯嗯，填的沒問題哈
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