免費(fèi)問(wèn)答

根據(jù)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的合同等合理預(yù)計(jì)后期是否能夠發(fā)票，以及是否能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，區(qū)分幾種情形。 1.假如能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，在購(gòu)入固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格時(shí)（假定不需要安裝）： 借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 實(shí)際收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 說(shuō)明：如果無(wú)法取得專(zhuān)票或依法不能抵扣進(jìn)項(xiàng)等，就不需要考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)而直接計(jì)入固定資產(chǎn)原值。 2.假如能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，在購(gòu)入后需要安裝： 借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 實(shí)際收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 后續(xù)安裝竣工并驗(yàn)收合格時(shí)轉(zhuǎn)固： 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 說(shuō)明：如果無(wú)法取得專(zhuān)票或依法不能抵扣進(jìn)項(xiàng)等，同樣就不需要考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)。 3.如果有確鑿的證據(jù)表明，在支付款項(xiàng)購(gòu)入固定資產(chǎn)后無(wú)法取得發(fā)票或其他可以作為稅前扣除憑證的，會(huì)計(jì)核算跟前述兩種情形一樣，需要安裝的先計(jì)入“在建工程”，不需要安裝的直接計(jì)入“固定資產(chǎn)”。對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票或其他合法稅前扣除憑證，不影響企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，只是該固定資產(chǎn)的折舊不得稅前扣除。