問(wèn)題已解決

甲電器生產(chǎn)企業(yè)為我國(guó)的居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2023年甲企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入5200萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3400萬(wàn)元，發(fā)生稅金及附加為320萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷售費(fèi)用900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬(wàn)元，取得投資收益420萬(wàn)元，取得營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出210萬(wàn)元。甲企業(yè)其他業(yè)務(wù)資料如下：（1）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。（2）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)700萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。（3）投資收益中含國(guó)債利息收入80萬(wàn)元。（4）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50萬(wàn)元、稅收滯納金8萬(wàn)元。（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元。甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元。

m948065966| 提問(wèn)時(shí)間：06/24 15:02
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小鎖老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，這個(gè)是需要計(jì)算還是分析啊這個(gè)
06/24 15:02
m948065966
06/24 15:03
分析一下 老師
小鎖老師
06/24 15:12
您好，給您發(fā)個(gè)圖片可以收到嗎
m948065966
06/24 15:15
老師您發(fā)了嗎 我沒(méi)看到圖片
小鎖老師
06/24 15:20
利潤(rùn)5200-3400-320-450-900-280+420+300-210=360? ? ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)? 5200*0.005=26? ? 5200*15%=780? ?捐贈(zèng)360*12%=43.2? ? ?工資福利調(diào)增 45-300*14%=3? ? 8-300*2%=2? ? 28-300*8%=4? ?應(yīng)納稅所得額(360+(60-26)+20-80+(50-43.2+8+9))=357.8? ?最后是? 357.8*25%=89.45
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