免費(fèi)問答

5.?當(dāng)每只手表的出廠價(jià)為10100元（不含增值稅）時(shí)，應(yīng)繳納的增值稅為：10100×13%-450=863（元）；應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為：10100×20%=2020（元）；應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為：（863+2020）×（7%+3%）=288.3（元）；稅前利潤(rùn)為：15000-10100-2020-288.3-5000=-468.3（元）。 當(dāng)每只手表的出廠價(jià)為9900元（不含增值稅）時(shí)，應(yīng)繳納的增值稅為：9900×13%-450=837（元）；應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為：0（元）；應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為：837×（7%+3%）=83.7（元）；稅前利潤(rùn)為：15000-9900-83.7-5000=1016.3（元）。 由于1016.3＞-468.3，所以公司應(yīng)該選擇定價(jià)為9900元（不含增值稅）。 6.?籌劃前，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為150×60%=90（萬元），但不得超過銷售額的0.5%，即12000×0.5%=60（萬元），所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除60萬元，應(yīng)納稅所得額為2000+（150-60）=2090（萬元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為2090×25%=522.5（萬元），稅后利潤(rùn)為2000-522.5=1477.5（萬元）。 籌劃后，將150萬元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)中的90萬元轉(zhuǎn)換為廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為60萬元，廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除限額為1750+90=1840（萬元），均未超過扣除限額，所以可以全額扣除，應(yīng)納稅所得額為2000萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為2000×25%=500（萬元），稅后利潤(rùn)為2000-500=1500（萬元）。 通過籌劃，稅后利潤(rùn)增加了1500-1477.5=22.5（萬元）。 7.?認(rèn)定小微企業(yè)前，應(yīng)納稅所得額為310萬元，不符合小微企業(yè)的認(rèn)定條件，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為310×25%=77.5（萬元）。 認(rèn)定小微企業(yè)后，應(yīng)納稅所得額為310-10.5=299.5（萬元），符合小微企業(yè)的認(rèn)定條件，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100×25%×20%+（299.5-100）×50%×20%=24.95（萬元）。 通過認(rèn)定小微企業(yè)，企業(yè)的應(yīng)納稅額減少了77.5-24.95=52.55（萬元），因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定小微企業(yè)。 8.?方案一：將兩個(gè)門市部分別作為獨(dú)立的納稅人，各自繳納企業(yè)所得稅。則每個(gè)門市部的應(yīng)納稅所得額為280萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100×25%×20%+（280-100）×50%×20%=23（萬元），兩個(gè)門市部共繳納的企業(yè)所得稅為23×2=46（萬元）。 方案二：將兩個(gè)門市部合并為一個(gè)納稅人，繳納企業(yè)所得稅。則應(yīng)納稅所得額為560萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100×25%×20%+（560-100）×50%×20%=61（萬元）。 通過比較，方案一的稅負(fù)更低，因此應(yīng)該選擇方案一，將兩個(gè)門市部分別作為獨(dú)立的納稅人。