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實(shí)務(wù)
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速問速答(1)2023 年 1 月 1 日取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄:
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 3955(5650×70%)
貸:銀行存款 3000
資本公積——股本溢價(jià) 955
(2)2023 年 1 月 1 日合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿的調(diào)整與抵銷分錄:
借:股本 3000
資本公積 900
盈余公積 700
未分配利潤(rùn) 1050
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 3955
少數(shù)股東權(quán)益 1695(5650×30%)
(3)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:
①2023 年 2 月 15 日
借:應(yīng)收股利 140(200×70%)
貸:投資收益 140
②2023 年 6 月 12 日
借:銀行存款 140
貸:應(yīng)收股利 140
(4)調(diào)整與抵銷分錄:
①將長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法下的余額調(diào)整為權(quán)益法下的余額
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 770(1000×70%)
貸:投資收益 770
②將甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的年末余額與乙公司所有者權(quán)益抵銷
借:股本 3000
資本公積 900
盈余公積 800(700+100)
未分配利潤(rùn) 1750(1050+1000-100-200)
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 4725(3955+770)
少數(shù)股東權(quán)益 1725(5650×30%)
③將甲公司的投資收益與乙公司的利潤(rùn)分配抵銷
借:投資收益 770
未分配利潤(rùn)——年初 1050
貸:提取盈余公積 100
年末未分配利潤(rùn) 1720
需要注意的是,以上答案僅供參考,具體核算可根據(jù)實(shí)際情況和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整。
06/26 06:46
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