免費(fèi)問(wèn)答

當(dāng)甲方代發(fā)農(nóng)民工工資時(shí)，您可以按照以下步驟進(jìn)行賬務(wù)處理： 1.甲方代發(fā)工資前：確認(rèn)農(nóng)民工的工資應(yīng)發(fā)數(shù)：借：工程施工 - 合同成本 - 人工費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 2.給甲方開(kāi)票后：確認(rèn)收入和應(yīng)收賬款：借：應(yīng)收賬款 - 甲方貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3.甲方給農(nóng)民工打完款后：沖減應(yīng)付職工薪酬：借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資貸：應(yīng)收賬款 - 甲方 例如，甲方代發(fā)工資總額為 10 萬(wàn)元，您給甲方開(kāi)具了 12 萬(wàn)元（含增值稅）的發(fā)票。 在甲方代發(fā)工資前： 借：工程施工 - 合同成本 - 人工費(fèi) 10 萬(wàn)元 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 10 萬(wàn)元 給甲方開(kāi)票后： 借：應(yīng)收賬款 - 甲方 12 萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10.62 萬(wàn)元（12 萬(wàn)元÷1.13） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1.38 萬(wàn)元 甲方給農(nóng)民工打完款后： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 10 萬(wàn)元 貸：應(yīng)收賬款 - 甲方 10 萬(wàn)元