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我這道題的數(shù)值算錯了，但也寫了，“因交易雙方選擇進行免稅處理，所以商譽的計稅基礎為0，雖然商譽的賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，但不確認遞延所得稅負債。”這類話，會給一部分分數(shù)嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答您好，會給一部分分數(shù)的。
2024 07/13 17:28
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下列各種情況中，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有( )。
A．資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎 B．資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎
C．負債的賬面價值大于其計稅基礎 D．負債的賬面價值小于其計稅基礎
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問老師一下:資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎的差額形成暫時性差異。資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎（或負債的賬面價值＜計稅基礎）的差額是應納稅暫時性差異，反之為可抵扣暫時性差異。遞延所得稅負債＝應納稅暫時性差異×適用稅率，遞延所得稅資產(chǎn)＝可抵扣暫時性差異×適用稅率。這么理解正確吧?
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應納稅暫時性差異 賬面價值大于計稅基礎的資產(chǎn) 形成遞延所得稅負債 未來要補稅 可抵扣暫時性差異 賬面價值小于計稅基礎 形成遞延所得稅資產(chǎn)
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資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎時會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的原因是:
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2.企業(yè)發(fā)生下列交易或事項會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（ ）。
A.非同一控制吸收合并（免稅合并）形成商譽
B.虧損合同確認預計負債
C.其他債權(quán)投資公允價值上升
D.轉(zhuǎn)回存貨跌價準備
【答案】A,C
【解析】選項B負債賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；選項D轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異。選項A和C資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。選項B確認預計負債時，不是會導致負債的賬面價值小于計稅基礎嗎
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