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實(shí)務(wù)
問題已解決
母公司準(zhǔn)備在7月把全資子公司賣掉，賣掉的當(dāng)月合并報(bào)表無需合并子公司資產(chǎn)負(fù)債表，需要合并1-7月子公司利潤表的金額。那在本年12月是不是在合并的時(shí)候再把子公司的本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤就可以了？如果賣掉的子公司還有一些存貨，是否當(dāng)這些存貨達(dá)到可結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，在表外結(jié)轉(zhuǎn)成本，合并到合并報(bào)表中？這樣操作是否正確？
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在12月份報(bào)表就不需要合并了，直接在報(bào)表中體現(xiàn)最終賣掉子公司的收益即可，這部分存貨如果是歸貴公司所有了，那么也應(yīng)該計(jì)入賣子公司的收益中
07/30 09:08
jiarui1988 
07/30 09:47
12月份就不需要合并子公司1-7月的利潤了嗎？怎么樣會(huì)體現(xiàn)在最終賣掉的子公司收益？存貨是歸母公司所有的，直接賣掉的時(shí)候，存貨怎么處置？
嬋老師 
07/30 10:23
是的，從出售之后就不需要再合并報(bào)表了
出售全資子公司的賬務(wù)處理
借：銀行存款
? ? ? ?存貨（子公司存貨）
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金（存貨要視同銷售）
貸：長期股權(quán)投資
投資收益（差額部分）
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