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老師，這個其他債權(quán)投資減值50，賬面價值小于計稅基礎，而確認遞延所得稅資產(chǎn)12.5，為什么借記其他綜合收益？而不是遞延所得稅資產(chǎn)？
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08/19 18:06
丁小丁老師 
08/19 18:08
您好！這個是對企業(yè)所得稅的影響，最開始確認的時候是記入遞延所得稅資產(chǎn)，貸記其他綜合收益的
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賬面小于計稅基礎，確認為遞延所得稅資產(chǎn)，賬面大于計稅基礎，確認為遞延所得稅負債，是這樣理解嗎？
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加速折舊時：固定資產(chǎn)賬面價值=原值-折舊-減值 計稅基礎=0 賬面大于計稅，確定遞延所得稅負債
當固定資產(chǎn)減值時，在重新確認折舊， 賬面=原值-折舊-減值 計稅基礎=原值-折舊 ，賬面小于計稅，確認遞延所得稅資產(chǎn)
請問當以上兩種如果賬上同時存在的話，確認遞延所得稅的時候會有重合嗎，感覺減值同時在影響？
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資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎 形成的是遞延所得稅資產(chǎn)還是負債？怎么理解呢老師？
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請問事項3為什么要確認50的遞延所得稅負債而不是資產(chǎn)，不是賬面小于計稅嗎？另外應確認的遞延所得稅費用為什么沒算上轉(zhuǎn)回的25啊
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