免費(fèi)問(wèn)答

在第四小問(wèn)中： 首先，由于該項(xiàng)租賃交易不適用豁免初始確認(rèn)遞延所得稅的規(guī)定。 對(duì)于租賃負(fù)債的初始確認(rèn)，其賬面價(jià)值通常大于計(jì)稅基礎(chǔ)（因?yàn)橛?jì)稅上這屬于經(jīng)營(yíng)租賃，支付的租金當(dāng)期抵扣，不存在租賃負(fù)債），產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，所以要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 對(duì)于使用權(quán)資產(chǎn)的初始確認(rèn)，其賬面價(jià)值通常大于其計(jì)稅基礎(chǔ)（計(jì)稅上經(jīng)營(yíng)租賃不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的金額是根據(jù)租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，乘以適用的所得稅稅率計(jì)算得出，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。