問題已解決
這里的+20-20我不知道是怎么來的。老師麻煩你幫我看一下
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速問速答在計算甲公司?20×3?年應(yīng)交所得稅的過程中,“(210?-?10?+?20?-?20)×25%?=?50(萬元)”?中的?“+20?-?20”?解釋如下:
“-10”:
20×3?年收到的國債利息收入?10?萬元屬于免稅收入,在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)從利潤總額中調(diào)減。
“+20”:
因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款?20?萬元,罰款在計算應(yīng)納稅所得額時不能扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
“-20”:
題目中提到因固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致確認遞延所得稅負債增加,即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異?20?萬元。產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異意味著未來期間應(yīng)納稅,而在當(dāng)期計算應(yīng)交所得稅時需要納稅調(diào)減。因為這部分差異在未來才交稅,當(dāng)期計算應(yīng)交所得稅時要把這部分差異對應(yīng)的金額從利潤總額中減去,以確定當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
09/06 09:51
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