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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我司這個(gè)月取得了一張農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票，票面的稅額是免稅的，但在平臺(tái)那里有顯示9%的稅額抵扣。我想問(wèn)問(wèn)關(guān)于這個(gè)稅額部分的賬務(wù)怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
取得農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票時(shí)：
如果發(fā)票上注明的是免稅，但平臺(tái)顯示有 9% 的稅額可抵扣，按照購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的成本價(jià)入賬。
假設(shè)購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品花費(fèi) 1000 元，分錄為：
借：原材料等 1000
貸：銀行存款等 1000
計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品的成本價(jià) ×9%，假設(shè)購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品成本價(jià)為 1000 元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為 1000×9% = 90 元。
進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90
貸：原材料等 90
09/24 17:14
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