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實(shí)務(wù)
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112萬(wàn)元怎么算出來(lái)的
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您好，馬上給你計(jì)算的
10/18 09:58
小愛老師 
10/18 10:04
（1）直接抵免部分：
項(xiàng)目國(guó)國(guó)乙企業(yè)稅后利潤(rùn)(1000-400-200)*(1-20%)=320萬(wàn)元，全額分配，我國(guó)居民企業(yè)甲應(yīng)分得股息、紅利 =320（萬(wàn)元），
項(xiàng)目國(guó)預(yù)提所得稅稅率為 10%，乙企業(yè)向居民企業(yè)甲分配的股息、紅利在項(xiàng)目國(guó)被源泉扣繳的預(yù)提所得稅 =320*10%=32（萬(wàn)元）。
（2）間接抵免部分：
繳納項(xiàng)目國(guó)所得稅(1000-400-200)*20%=80萬(wàn)元，100%由我國(guó)居民企業(yè)間接負(fù)擔(dān)，
因此可抵免稅額=32+80=112
小愛老師
10/18 10:08
（1）直接抵免部分：
項(xiàng)目國(guó)子公司稅后利潤(rùn)(1000-400-200)*(1-20%)=320萬(wàn)元，全額分配，我國(guó)居民企業(yè)應(yīng)分得股息、紅利 =320（萬(wàn)元），
項(xiàng)目國(guó)預(yù)提所得稅稅率為 10%，項(xiàng)目國(guó)子公司向居民企業(yè)分配的股息、紅利在項(xiàng)目國(guó)被源泉扣繳的預(yù)提所得稅 =320*10%=32（萬(wàn)元）。
（2）間接抵免部分：
繳納項(xiàng)目國(guó)所得稅(1000-400-200)*20%=80萬(wàn)元，100%由我國(guó)居民企業(yè)間接負(fù)擔(dān)，
因此可抵免稅額=32+80=112
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