免費(fèi)問答

首先明確計(jì)算公式： 納稅人以契稅計(jì)稅金額進(jìn)行差額扣除的，2016 年 5 月 1 日及以后繳納契稅的，增值稅應(yīng)納稅額 = [全部交易價(jià)格（含增值稅）÷(1 + 5%) - 契稅計(jì)稅金額（不含增值稅）]×5%。 然后分析題目中的數(shù)據(jù)： 郭先生 2016 年 10 月購(gòu)買門店，支付價(jià)稅合計(jì)款項(xiàng) 73.5 萬元，按不含稅價(jià)款 70 萬元繳納契稅 2.1 萬元，說明契稅計(jì)稅金額為 70 萬元。 2023 年 11 月郭先生將門店以 100 萬元的含稅價(jià)格出售。 最后進(jìn)行計(jì)算： 全部交易價(jià)格（含增值稅）為 100 萬元。 先將含增值稅價(jià)格換算為不含稅價(jià)格，即 100÷(1 + 5%)。 契稅計(jì)稅金額（不含增值稅）為 70 萬元。 代入公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額 = [100÷(1 + 5%) - 70]×5%。 100÷(1 + 5%)≈95.24 萬元。 [95.24 - 70]×5% = 1.26 萬元。