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A和B共同投資設(shè)立C，各持股50%，C公司注冊資本1000萬元，現(xiàn)B將50%的股權(quán)中的50%以10萬元的價格轉(zhuǎn)讓給A，已知B投入200萬，B累計(jì)收到C公司分配的利潤125萬，請問本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓B公司需要繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅嗎？
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確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：
B 將 50% 股權(quán)中的 50%（即總股權(quán)的 25%）以 10 萬元價格轉(zhuǎn)讓給 A，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為 10 萬元。
確定股權(quán)原值：
B 投入 200 萬，持有 50% 股權(quán)，則 B 對 C 公司的初始投資成本為 200 萬，其持有的 25% 股權(quán)的原值為 200×25% = 50 萬元。
計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：
股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得 = 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 - 股權(quán)原值 = 10 - 50 = -40 萬元。
考慮累計(jì)收到的利潤分配：
B 累計(jì)收到 C 公司分配的利潤 125 萬，由于居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，這部分利潤分配不影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算。
確定是否繳納企業(yè)所得稅：
本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，B 的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為負(fù)數(shù)，即沒有產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額。所以，B 公司本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓不需要繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅
10/28 16:32
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