免費(fèi)問答

一、關(guān)于個稅申報(bào)主體 一般情況下，支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務(wù)人。在甲供材項(xiàng)目中，如果甲方從農(nóng)民工專戶代發(fā)工資，通常甲方應(yīng)作為扣繳義務(wù)人進(jìn)行個稅申報(bào)。但如果雙方在合同中有約定由施工方（你方）申報(bào)代扣代繳個稅，那么則由你方進(jìn)行申報(bào)。 二、申報(bào)在 2022 年的處理 如果確定要申報(bào)在 2022 年，需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，可能需要進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)等特殊處理程序，具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)。 三、做賬分錄 假設(shè)甲方代發(fā)工資時(shí)你方未做任何賬務(wù)處理，現(xiàn)在確定由你方申報(bào)個稅： 確認(rèn)工資費(fèi)用時(shí)： 借：工程施工 — 合同成本（人工費(fèi)用） 貸：應(yīng)付職工薪酬 甲方代發(fā)工資： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)收賬款 — 甲方代付工資款 計(jì)算并申報(bào)個稅： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交個人所得稅 繳納個稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款