00:10:00
問題已解決
老師，我想問下，建筑業(yè)一般計稅項目，如果收到的勞務(wù)分包發(fā)票是3%的專票，那么在預(yù)交增值稅的時候，假如工程款時2000000元，分包款時103000元，那么預(yù)交增值稅=（2000000-103000）/1.09*0.02嗎？還是說分包103000要按照3%來計算不含稅金額呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
在建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅時，應(yīng)當(dāng)按照以下方式計算：
對于收到的勞務(wù)分包發(fā)票是 3% 的專票，在預(yù)繳增值稅計算可扣除分包款時，應(yīng)將含稅分包款換算為不含稅金額。即分包款的不含稅金額 = 103000÷(1 + 3%)= 100000 元。
預(yù)繳增值稅 =(全部價款和價外費用 - 支付的分包款)÷(1 + 9%)×2%，代入數(shù)據(jù)可得：[(2000000 - 100000)÷(1 + 0.09)]×0.02。
這是因為在預(yù)繳環(huán)節(jié)，對于一般計稅方法計稅的建筑服務(wù)項目，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照 2% 的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。并且在計算可扣除分包款時，需要將含稅分包款換算為不含稅金額
11/04 09:56
70686091 
11/04 10:10
那老師，[(2000000 - 100000)÷(1 + 0.09)]×0.02，其中2000000是含稅金額，100000是不含稅金額，100000/1.09的話，是不是就不對了啊，本身就是不含稅金額
樸老師 
11/04 10:12
如果是不含稅的話就不用再/1.09了
閱讀 231
描述你的問題，直接向老師提問
3297
意見反饋
