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某糕點(diǎn)廠(一般納稅人)2023年4月發(fā)生如下業(yè) 務(wù): (1)向一超市(一般納稅人)銷售糕點(diǎn),開出增值稅 專用發(fā)票,注明價(jià)款為50000元,增值稅款為65 00元;支付運(yùn)費(fèi)500元,增值稅45元,取得增值 稅專用發(fā)票。 (2)向一小賣部(小規(guī)模納稅人)銷售糕點(diǎn),開出一 張普通發(fā)票,注明價(jià)款(含增值稅)為11300元。 (3)將300盒自產(chǎn)糕點(diǎn)發(fā)放給本廠職工,該糕點(diǎn) 的對(duì)外銷售價(jià)格(不含稅)為20元/盒。 要求:計(jì)算該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

84785039| 提問時(shí)間:2024 11/08 09:41
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額: (1)向超市銷售糕點(diǎn),銷項(xiàng)稅額為?6500?元。 (2)向小賣部銷售糕點(diǎn),因開具普通發(fā)票,價(jià)款含增值稅?11300?元,換算為不含稅銷售額為?11300÷(1?+?13%)?=?10000?元,銷項(xiàng)稅額為?10000×13%?=?1300?元。 (3)將自產(chǎn)糕點(diǎn)發(fā)放給本廠職工視同銷售,銷項(xiàng)稅額為?300×20×13%?=?780?元。 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額: 支付運(yùn)費(fèi)?500?元,取得增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額為?45?元。 計(jì)算?4?月應(yīng)繳納的增值稅稅額: 應(yīng)繳納增值稅稅額?=?銷項(xiàng)稅額?-?進(jìn)項(xiàng)稅額?=?(6500?+?1300?+?780)?-?45?=?8580?-?45?=?8535?元
2024 11/08 09:44
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