免費(fèi)問答

（1）計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅及會(huì)計(jì)分錄 - 納稅調(diào)整：稅務(wù)罰款10萬元不得在稅前扣除，需納稅調(diào)增；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為8000\times15\%=1200萬元，實(shí)際發(fā)生2500萬元，超過部分2500 - 1200 = 1300萬元需納稅調(diào)增；研究開發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除1610\times100\%=1610萬元，需納稅調(diào)減。 - 應(yīng)納稅所得額：5000 + 10 + 1300 - 1610 = 4700萬元。 - 應(yīng)納企業(yè)所得稅：4700\times25\% = 1175萬元。 - 會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用 1175，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1175 。 （2）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債增加額及會(huì)計(jì)分錄 - 遞延所得稅資產(chǎn)：存貨可抵扣暫時(shí)性差異為8040 - 8000 = 40萬元，預(yù)計(jì)負(fù)債可抵扣暫時(shí)性差異為400萬元，共計(jì)40 + 400 = 440萬元。期末遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)為440\times25\% = 110萬元，期初為60萬元，所以遞延所得稅資產(chǎn)增加額為110 - 60 = 50萬元。會(huì)計(jì)分錄為借：遞延所得稅資產(chǎn)50，貸：所得稅費(fèi)用50 。 - 遞延所得稅負(fù)債：交易性金融資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為10200 - 10000 = 200萬元，期末遞延所得稅負(fù)債應(yīng)為200\times25\% = 50萬元，期初為125萬元，遞延所得稅負(fù)債減少額為125 - 50 = 75萬元。會(huì)計(jì)分錄為借：遞延所得稅負(fù)債75，貸：所得稅費(fèi)用75 。 （3）計(jì)算利潤表總所得稅費(fèi)用 利潤表總所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用，當(dāng)期所得稅費(fèi)用為1175萬元，遞延所得稅費(fèi)用=50 - 75=-25萬元，所以利潤表總所得稅費(fèi)用應(yīng)填報(bào)的金額為1175 - 25 = 1150萬元 。