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想問一下這個怎么算綜合起來不太會 （1）全年直接銷售彩電取得不含稅銷售收入8000萬元（不含換取原材料的部分），全年的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款為850萬元（符合抵扣條件并已申報抵扣）. （2）企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取 A 公司的原材料，市場價值為200萬元（不含稅）．成本為130萬元，企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理。換取的原材料價值200萬元（不含稅）。雙方均開具了專用發(fā)票。 （3）企業(yè)接受捐贈原材料一批，價值100萬元（不含稅）并取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額13萬元，該項捐贈收入企業(yè)已計入營業(yè)外收入核算。 （4）1月1日，企業(yè)將閑置的機(jī)器設(shè)備出租給 B 公司，全年收取租金120萬元（不含稅）。 （5）企業(yè)全年彩電銷售成本為4800萬元（不含換取原材料的部分）；發(fā)生的銷售費用為1800萬元（其中廣告費為1500萬元）、管理費用為800萬元（其中業(yè)務(wù)招待費為90萬元，
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好參考以下看看，以下是計算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額：一、計算各項扣除的調(diào)整額
1. 廣告費扣除限額：彩電銷售收入 × 15%
2024 11/24 08:49
薇老師 
2024 11/24 08:51
2. 業(yè)務(wù)招待費扣除限額：
按照發(fā)生額的 60%：90 × 60% = 54（萬元）
按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5‰
兩者取其低，就是業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增額
薇老師
2024 11/24 08:52
3. 新產(chǎn)品開發(fā)費加計扣除：120 × 50% = 60（萬元），應(yīng)調(diào)減 60 萬元。
4. 向自然人借款利息超標(biāo) 10 萬元，應(yīng)調(diào)增。
5. 職工工會經(jīng)費扣除限額：400 × 2% = 8（萬元），實際發(fā)生 6 萬元，無需調(diào)整。
職工福利費扣除限額：400 × 14% = 56（萬元），實際發(fā)生 60 萬元，應(yīng)調(diào)增 60 - 56 = 4（萬元）
職工教育經(jīng)費扣除限額：400 × 8% = 32（萬元），實際發(fā)生 15 萬元，無需調(diào)整。
6. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得：700 - 100 = 600（萬元）
500 萬元以內(nèi)的部分免征企業(yè)所得稅，超過 500 萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。
應(yīng)納稅所得額 = （600 - 500）× 50% = 50（萬元）
7. 安全生產(chǎn)設(shè)備折舊：
會計折舊：400 ×（1 - 8%）÷ 5 × 6÷12 = 38.4（萬元）
稅法折舊：400 ×（1 - 8%）÷ 10 × 6÷12 = 18.4（萬元）
應(yīng)調(diào)增折舊額：38.4 - 18.4 = 20（萬元）
8. 公益性捐贈扣除限額：會計利潤 × 12%
薇老師
2024 11/24 08:52
9. 工商局罰款 6 萬元，不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增。
二、計算會計利潤
會計利潤 = 彩電銷售收入 - 銷售成本 - 銷售費用 - 管理費用 - 財務(wù)費用 + 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 - 營業(yè)外支出
薇老師
2024 11/24 09:05
三、計算應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅所得額 = 會計利潤 + 調(diào)整增加額 - 調(diào)整減少額
四、計算應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 企業(yè)所得稅稅率
薇老師
2024 11/24 09:08
計算較多同學(xué)方便的話請上傳一下解析對照，哪里看不懂的咱們在討論。
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