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老師，法條規(guī)定“納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率?！?那么舊小區(qū)加裝電梯，鋼材是外購的，自己制作電梯井并安裝，對外開發(fā)票是開建筑服務(wù)-工程服務(wù)，還是需要開金屬制品-鋼結(jié)構(gòu)和建筑服務(wù)-安裝費。（不含電梯，只是電梯井的制作和安裝。）文件中的，鋼結(jié)構(gòu)件事在什么地方需要使用的？
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同學(xué)你好
鋼結(jié)構(gòu)件在建筑領(lǐng)域使用很廣泛，修房修路修橋等都會用到。
開票項目根據(jù)公司主營業(yè)務(wù)來開，比如是提供建筑服務(wù)的，就開建筑服務(wù)。
2024 11/29 13:06
m6160_99118 
2024 11/29 13:19
老師，那他說的鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷售，需要單單獨計算，老師可以舉個例子說明一下嗎？比如我們承包了鋼結(jié)構(gòu)工程，從外采購鋼材，自己焊接部分鋼材，然后再組裝，這種是按建筑服務(wù)9%，還是需要13%+9%這種了。如果我們自己賣鋼結(jié)構(gòu)件，這種是鋼結(jié)構(gòu)件事13%，安裝是9%。還有其他情況需要13%+9%嗎？
Fenny老師 
2024 11/29 13:24
公司是提供建筑服務(wù)公司，外購鋼結(jié)構(gòu)件同時提供安裝的屬于包工包料，按照建筑服務(wù)9%開票。
如果公司主營業(yè)務(wù)是賣鋼結(jié)構(gòu)件的，銷售同時又提供安裝服務(wù)，那就要分銷售貨物和安裝服務(wù)，就要分開核算，13%+9%。
m6160_99118
2024 11/29 13:36
老師，這規(guī)定主要是對主營業(yè)務(wù)是鋼結(jié)構(gòu)件的貿(mào)易類公司，對建筑公司，不適用這個對嗎？
Fenny老師
2024 11/29 13:47
是的，貿(mào)易公司或者銷售自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)件主要是銷售商品，同時提供安裝服務(wù)，要分別核算。
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