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分公司非獨(dú)立核算,賬務(wù)由總公司在一個(gè)賬套里面做,總公司給分公司撥款支付工資社保公積金,要怎么做分錄?分公司:借銀行存款-子公司 貸其他應(yīng)付款-總公司 總公司:借其他應(yīng)收款-分公司 貸銀行存款-總公司這樣做分錄嗎?因?yàn)榉止局挥匈M(fèi)用沒(méi)有收入,收入全部做到總公司,那報(bào)表上的其他應(yīng)收和其他應(yīng)付就會(huì)很大,這樣會(huì)不會(huì)異常,如果分公司注銷(xiāo)要怎么抵消掉?

74741850| 提問(wèn)時(shí)間:12/13 15:33
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
1.撥款分錄正確分公司:借銀行存款 - 子公司,貸其他應(yīng)付款 - 總公司??偣荆航杵渌麘?yīng)收款 - 分公司,貸銀行存款 - 總公司。 2.報(bào)表項(xiàng)目金額較大問(wèn)題非獨(dú)立核算模式下,往來(lái)款金額大較常見(jiàn)。只要業(yè)務(wù)真實(shí)、記錄清晰、能合理解釋并在附注充分披露,一般不會(huì)異常。 3.分公司注銷(xiāo)抵消處理注銷(xiāo)時(shí),分公司將其他應(yīng)付款和總公司的其他應(yīng)收款對(duì)沖,借記 “其他應(yīng)付款 - 總公司”,貸記 “銀行存款(如有剩余資金歸還總公司)” 等科目;總公司借記 “銀行存款”,貸記 “其他應(yīng)收款 - 分公司”。同時(shí),總公司要將分公司的資產(chǎn)、負(fù)債等按賬面價(jià)值并入自身賬戶進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
12/13 15:35
74741850
12/13 15:43
好的,明白了,謝謝老師。
樸老師
12/13 15:44
滿意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝
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