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建筑企業(yè)計提增值稅節(jié)點是按照開具發(fā)票時間?還是按照收款時間?還是按照進(jìn)度確認(rèn)收入時間計提?如果按照開具發(fā)票時間計提增值稅,那開票收入和確認(rèn)收入不一致要做什么處理?會有報稅風(fēng)險嗎?

要堅持!堅持??!堅持?。。?/span>| 提問時間:12/14 10:47
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
計提增值稅節(jié)點 按開具發(fā)票時間:應(yīng)稅行為先開票,開票日為納稅義務(wù)發(fā)生時間,要計提增值稅。 按收款時間:提供服務(wù)中或之后收到款項,收到進(jìn)度款當(dāng)天計提。 按書面合同約定付款時間:有書面合同且約定付款日期的,按該日期計提;沒書面合同或未確定付款日期,竣工驗收當(dāng)天計提。 開票收入和確認(rèn)收入不一致的處理 開票收入大于確認(rèn)收入:開票但未達(dá)收入確認(rèn)條件,將稅額正常計提,不含稅金額計入預(yù)收賬款,后續(xù)符合條件再轉(zhuǎn)收入。 開票收入小于確認(rèn)收入:已達(dá)收入確認(rèn)條件但未開票,先確認(rèn)收入和計提銷項稅額,在申報表 “未開具發(fā)票” 欄填寫稅額,后續(xù)開票時沖減并重新申報。 報稅風(fēng)險 一般不會有風(fēng)險,前提是準(zhǔn)確申報、保留收入確認(rèn)證據(jù)(如進(jìn)度單、合同、驗收報告)、關(guān)注稅務(wù)政策變化。
12/14 10:57
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