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同學(xué)你好參考以下看看，遞延所得稅負債或資產(chǎn)的余額計算要依據(jù)具體的題目要求。如果題目是問“本期發(fā)生額”，那只需要計算本期新產(chǎn)生或者減少的遞延所得稅負債/資產(chǎn)的金額。例如，某期因某項業(yè)務(wù)新產(chǎn)生了一個可抵扣暫時性差異，根據(jù)稅率計算出的這個差異對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)金額就是本期發(fā)生額。 如果題目是問“期末余額”，則需要考慮期初余額和本期發(fā)生額。因為期末余額是在期初余額的基礎(chǔ)上，加上本期發(fā)生額（如果是增加的情況）或者減去本期發(fā)生額（如果是減少的情況）得到的。就像一個賬戶的期末余額等于期初余額加上本期增加額減去本期減少額一樣。