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貨幣資金如何審計，需要執(zhí)行哪些程序，出現(xiàn)未達(dá)賬項如何處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
貨幣資金審計程序：
了解和評估被審計單位銀行賬戶的開設(shè)情況：
了解報告期內(nèi)被審計單位開立賬戶的數(shù)量及分布，并與被審計單位實際經(jīng)營的需要進(jìn)行比較，判斷其合理性
。
獲取銀行賬戶清單：
親自到人民銀行或基本存款賬戶開戶行查詢并打印《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》，以確認(rèn)被審計單位賬面記錄的銀行人民幣結(jié)算賬戶是否完整
。
控制測試：
設(shè)計和實施控制測試，針對與銀行存款余額調(diào)節(jié)表相關(guān)的控制運行的有效性，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
。
核對銀行對賬單：
觀察被審計單位人員登錄并操作網(wǎng)銀系統(tǒng)導(dǎo)出信息的過程，核對網(wǎng)銀中顯示或下載的信息與提供給注冊會計師對賬單中信息的一致性
。
檢查銀行存款賬面余額與銀行對賬單是否調(diào)節(jié)一致：
如果未調(diào)節(jié)一致，被審計單位是否查明原因，對需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的事項，是否及時進(jìn)行處理
2024 12/17 09:40
宋生老師 
2024 12/17 09:40
未達(dá)賬項處理方法：
確認(rèn)未達(dá)賬項：
確認(rèn)這些未達(dá)賬項的具體內(nèi)容和金額，確保對每一項未達(dá)賬項都有清晰的了解
。
記錄調(diào)節(jié)表：
編制銀行余額調(diào)節(jié)表或往來款項調(diào)節(jié)表，詳細(xì)列出企業(yè)已記賬而銀行或客戶尚未記賬的項目，以及銀行或客戶已記賬而企業(yè)尚未記賬的項目
。
進(jìn)行賬務(wù)處理：
根據(jù)調(diào)節(jié)表的結(jié)果，會計需要對企業(yè)賬務(wù)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。對于已在企業(yè)賬面反映的未達(dá)賬項，如銀行已收企業(yè)未收的款項，會計需要在企業(yè)賬務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的收款處理；對于銀行或客戶已記賬而企業(yè)尚未記賬的款項，如企業(yè)已付但對方尚未記賬的款項，會計應(yīng)核實無誤后在企業(yè)賬務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行付款的賬務(wù)處理
84784978 
2024 12/17 09:48
控制測試是？
宋生老師
2024 12/17 09:55
它涉及對被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計和運行有效性進(jìn)行評估?？刂茰y試的目的是為了審計人員能夠?qū)?nèi)部控制環(huán)境有一個準(zhǔn)確的理解，并據(jù)此確定在審計中對控制的依賴程度。
84784978
2024 12/17 09:59
那如何對銀行函證和往來函證進(jìn)行控制啊
宋生老師
2024 12/17 10:06
函證過程的控制：
在詢證函發(fā)出前，注冊會計師需要設(shè)計詢證函并對詢證函上的各項資料進(jìn)行充分核對，確保信息的一致性和準(zhǔn)確性
。
會計師事務(wù)所應(yīng)安排專門部門或崗位集中發(fā)送、收回銀行詢證函，并采用公示地址作為郵寄地址，直接發(fā)出銀行詢證函并直接從銀行業(yè)金融機構(gòu)獲取回函
。
注冊會計師應(yīng)始終對銀行詢證函的全過程保持控制，包括確定需要確認(rèn)的信息、選擇適當(dāng)?shù)谋辉冏C者、填寫詢證函、發(fā)出詢證函并予以跟進(jìn)
。
發(fā)函和回函的控制：
注冊會計師應(yīng)直接控制詢證函的發(fā)送和回收，確保函件直接寄回到審計人員手中，避免被審計單位更改數(shù)字或截留
。
對于退回的信函應(yīng)進(jìn)行分析，對于未回函的，可再次復(fù)詢，由審計人員發(fā)出第二次、甚至第三封詢證函
。
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