免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)，您好！ （1）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅： 組成計(jì)稅價(jià)格 = （材料成本 + 加工費(fèi)）÷（1 - 消費(fèi)稅稅率） 材料成本 = 50 + 18 = 68（萬(wàn)元） 乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅 = 68×（1 + 20%）÷（1 - 10%）×10% = 8.53（萬(wàn)元） （2）甲公司銷(xiāo)售委托加工收回的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅： 銷(xiāo)售價(jià)格高于受托方計(jì)稅價(jià)格，以銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 銷(xiāo)售價(jià)格 = 300 萬(wàn)元 組成計(jì)稅價(jià)格 = （100×（1 + 25%） + 2 + 20）÷（1 - 10%）= 157.78（萬(wàn)元） 應(yīng)繳納消費(fèi)稅 = 300×10% - 157.78×70%×10% = 28.92（萬(wàn)元） （3）甲公司留存?zhèn)}庫(kù)的委托加工收回高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅： 組成計(jì)稅價(jià)格 = （100×（1 + 25%） + 2 + 20）÷（1 - 10%）= 157.78（萬(wàn)元） 留存部分應(yīng)繳納消費(fèi)稅 = 157.78×30%×10% = 4.73（萬(wàn)元） （4）甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅： 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = （40 + 69 + 300 + 220 + 600）×13% + 80×6% + 210÷（1 + 5%）×5% = 164.77（萬(wàn)元） 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 6.5 + 2.34 + （100×（1 + 25%）×13% + 0.18 + 2.6） + 15.09 - 2.8 = 37.96（萬(wàn)元） 應(yīng)繳納增值稅 = 164.77 - 37.96 = 126.81（萬(wàn)元） （5）甲公司當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅（不含代收代繳的消費(fèi)稅）： 高爾夫球及球具的消費(fèi)稅稅率為 10% 應(yīng)繳納消費(fèi)稅 = （40 + 69 + 300 + 220 + 600）×10% = 122.9（萬(wàn)元） （6）甲公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加： 城市維護(hù)建設(shè)稅 = （126.81 + 122.9）×7% = 18.16（萬(wàn)元） 教育費(fèi)附加 = （126.81 + 122.9）×3% = 7.39（萬(wàn)元） 地方教育附加 = （126.81 + 122.9）×2% = 4.99（萬(wàn)元） 乙公司應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加： 城市維護(hù)建設(shè)稅 = 8.53×5% = 0.43（萬(wàn)元） 教育費(fèi)附加 = 8.53×3% = 0.26（萬(wàn)元） 地方教育附加 = 8.53×2% = 0.17（萬(wàn)元） 希望可以幫到你，可以的話(huà)，幫忙給個(gè)好評(píng)，謝謝。