免費(fèi)問答

以下是根據(jù)您提供的業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄： 1.?采購(gòu)員張小明赴外地采購(gòu)材料預(yù)借差旅費(fèi) 5000 元，用現(xiàn)金支付。 借：其他應(yīng)收款——張小明 5000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 理由：預(yù)借差旅費(fèi)，形成了對(duì)員工的應(yīng)收款，同時(shí)現(xiàn)金減少。 2.?向明智工廠購(gòu)入材料，貨款未付。 借：在途物資——甲材料 120000 ——乙材料 200000 ——丙材料 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 65000 貸：應(yīng)付賬款——明智工廠 585000 理由：材料尚未入庫(kù)，計(jì)入在途物資，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，應(yīng)付賬款增加。 3.?用銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi) 6000 元。 借：在途物資——甲材料 1200 ——乙材料 1600 ——丙材料 3200 貸：銀行存款 6000 理由：運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分配計(jì)入各材料成本，銀行存款減少。 4.?用銀行存款支付前欠明智工廠購(gòu)料款。 借：應(yīng)付賬款——明智工廠 585000 貸：銀行存款 585000 理由：償還欠款，應(yīng)付賬款減少，銀行存款減少。 5.?采購(gòu)員張小明回來報(bào)銷差旅費(fèi) 6000 元，補(bǔ)付現(xiàn)金 1000 元。 借：管理費(fèi)用 6000 貸：其他應(yīng)收款——張小明 5000 庫(kù)存現(xiàn)金 1000 理由：報(bào)銷差旅費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，沖減其他應(yīng)收款，補(bǔ)付現(xiàn)金導(dǎo)致庫(kù)存現(xiàn)金減少。 6.?材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際采購(gòu)成本。 借：原材料——甲材料 121200 ——乙材料 201600 ——丙材料 203200 貸：在途物資——甲材料 121200 ——乙材料 201600 ——丙材料 203200 理由：材料入庫(kù)，將在途物資轉(zhuǎn)為原材料。 7.?領(lǐng)用材料。 借：生產(chǎn)成本——A 產(chǎn)品 210000 ——B 產(chǎn)品 150000 制造費(fèi)用 24000 管理費(fèi)用 14000 貸：原材料——甲材料 111000 ——乙材料 136000 ——丙材料 151000 理由：根據(jù)用途將材料成本分別計(jì)入相應(yīng)的賬戶。 8.?結(jié)算本月應(yīng)付職工工資。 借：生產(chǎn)成本——A 產(chǎn)品 25000 ——B 產(chǎn)品 25000 制造費(fèi)用 5000 管理費(fèi)用 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬 60000 理由：根據(jù)人員工作崗位將工資分別計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用賬戶。 9.?計(jì)提職工福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本——A 產(chǎn)品 1500 ——B 產(chǎn)品 1500 制造費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 300 貸：應(yīng)付職工薪酬 3600 理由：按照工資總額的 6%計(jì)提福利費(fèi)，分別計(jì)入相應(yīng)賬戶。 10.?支付車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)。 借：制造費(fèi)用 600 貸：銀行存款 600 理由：車間修理費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)用，銀行存款減少。 11.?支付車間辦公費(fèi)。 借：制造費(fèi)用 1400 貸：銀行存款 1400 理由：車間辦公費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)用，銀行存款減少。 12.?支付水電費(fèi)。 借：制造費(fèi)用 3600 管理費(fèi)用 1200 貸：銀行存款 4800 理由：根據(jù)用途分配水電費(fèi)，分別計(jì)入制造費(fèi)用和管理費(fèi)用，銀行存款減少。 13.?計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。 借：制造費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 1800 貸：累計(jì)折舊 5800 理由：按照用途計(jì)提折舊，分別計(jì)入制造費(fèi)用和管理費(fèi)用。 14.?結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，并按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入 A、B 產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 制造費(fèi)用總額 = 24000 + 5000 + 300 + 600 + 1400 + 3600 + 4000 = 38900（元） 分配率 = 38900 ÷ (25000 + 25000) = 0.778 A 產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用 = 25000 × 0.778 = 19450（元） B 產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用 = 38900 - 19450 = 19450（元） 借：生產(chǎn)成本——A 產(chǎn)品 19450 ——B 產(chǎn)品 19450 貸：制造費(fèi)用 38900 理由：將制造費(fèi)用分配到產(chǎn)品成本中。 15.?A、B 產(chǎn)品完工入庫(kù)。 A 產(chǎn)品總成本 = 210000 + 25000 + 1500 + 19450 = 255950（元） B 產(chǎn)品總成本 = 150000 + 25000 + 1500 + 19450 = 195950（元） 借：庫(kù)存商品——A 產(chǎn)品 255950 ——B 產(chǎn)品 195950 貸：生產(chǎn)成本——A 產(chǎn)品 255950 ——B 產(chǎn)品 195950 理由：產(chǎn)品完工入庫(kù)，將生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)為庫(kù)存商品。 16.?銷售 A 產(chǎn)品，收入存入銀行。 借：銀行存款 406800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 360000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 46800 理由：銷售產(chǎn)品，收到貨款，確認(rèn)收入和增值稅銷項(xiàng)稅額。 17.?銷售 B 產(chǎn)品，貨款未收。 借：應(yīng)收賬款 339000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 39000 理由：銷售產(chǎn)品，未收到貨款，確認(rèn)收入和增值稅銷項(xiàng)稅額。 18.?支付銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)。 借：銷售費(fèi)用 2000 貸：銀行存款 2000 理由：包裝費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，銀行存款減少。 19.?應(yīng)付本月銀行短期借款利息。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1500 貸：應(yīng)付利息 1500 理由：計(jì)提短期借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 20.?結(jié)轉(zhuǎn)已銷售 A、B 產(chǎn)品的實(shí)際成本。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 451900 貸：庫(kù)存商品——A 產(chǎn)品 255950 ——B 產(chǎn)品 195950 理由：銷售產(chǎn)品，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 21.?計(jì)算銷售 A、B 產(chǎn)品應(yīng)交的消費(fèi)稅。 應(yīng)交消費(fèi)稅 = (360000 + 300000) × 10% = 66000（元） 借：稅金及附加 66000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 66000 理由：銷售產(chǎn)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅，計(jì)入稅金及附加。 22.?銷售丙材料，收入存入銀行，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 借：銀行存款 56500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6500 借：其他業(yè)務(wù)成本 40500 貸：原材料——丙材料 40500 理由：銷售材料確認(rèn)收入和增值稅，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。 23.?盤虧設(shè)備。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1800 累計(jì)折舊 2200 貸：固定資產(chǎn) 4000 借：營(yíng)業(yè)外支出 1800 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1800 理由：盤虧先通過待處理財(cái)產(chǎn)損溢核算，批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 24.?接受捐贈(zèng)。 借：銀行存款 8000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 8000 理由：接受捐贈(zèng)增加銀行存款和營(yíng)業(yè)外收入。 25.?結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶到“本年利潤(rùn)”賬戶。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 660000 其他業(yè)務(wù)收入 50000 營(yíng)業(yè)外收入 8000 貸：本年利潤(rùn) 718000 借：本年利潤(rùn) 541900 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 451900 稅金及附加 66000 管理費(fèi)用 27700 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1500 銷售費(fèi)用 2000 其他業(yè)務(wù)成本 40500 理由：將收入類和費(fèi)用類賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，計(jì)算利潤(rùn)。 26.?計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅，并轉(zhuǎn)賬。 利潤(rùn)總額 = 718000 - 541900 = 176100（元） 應(yīng)交企業(yè)所得稅 = 176100 × 25% = 44025（元） 借：所得稅費(fèi)用 44025 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 44025 借：本年利潤(rùn) 44025 貸：所得稅費(fèi)用 44025 理由：計(jì)算所得稅費(fèi)用，將其結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。 27.?將凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。 凈利潤(rùn) = 176100 - 44025 = 132075（元） 借：本年利潤(rùn) 132075 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 132075 理由：將本年利潤(rùn)的凈利潤(rùn)部分結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配。 28.?按稅后利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積。 法定盈余公積 = 13207.5（元） 借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 13207.5 貸：盈余公積——法定盈余公積 13207.5 理由：提取法定盈余公積，增加盈余公積，減少利潤(rùn)分配。 29.?分配給股東股利 30000 元。 借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利 30000 貸：應(yīng)付股利 30000 理由：決定分配股利，增加應(yīng)付股利，減少利潤(rùn)分配。 30.?將“利潤(rùn)分配”下其他明細(xì)賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)”賬戶。 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 43207.5 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 13207.5 ——應(yīng)付股利 30000 理由：將利潤(rùn)分配的其他明細(xì)賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。