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實(shí)務(wù)
問題已解決
加盟了一個(gè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，接過來的時(shí)候這個(gè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的校區(qū)還有未上課的學(xué)費(fèi)以及課時(shí)，這部分要入賬嗎，需要由我們消課后確認(rèn)收入嗎，因?yàn)檫@個(gè)對(duì)我們來說是負(fù)債，錢是原先培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的品牌方收了，我們承接了這部分還沒上課的課時(shí)和費(fèi)用，該怎么處理比較合適
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需要入賬。
接手時(shí)：
若可向原品牌方索要未上課時(shí)學(xué)費(fèi)，借：其他應(yīng)收款?-?原品牌方（未上課時(shí)學(xué)費(fèi)金額），貸：預(yù)收賬款?-?未上課時(shí)學(xué)費(fèi)（金額相同）。
消課時(shí)：
借：預(yù)收賬款?-?未上課時(shí)學(xué)費(fèi)（消課學(xué)費(fèi)金額），貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（消課學(xué)費(fèi)金額）。
要與原品牌方協(xié)商費(fèi)用處理方式，消課確認(rèn)收入時(shí)按規(guī)定納稅，并進(jìn)行相應(yīng)成本結(jié)轉(zhuǎn)。
12/26 15:20
m323061818 
12/26 15:28
學(xué)員的學(xué)費(fèi)對(duì)方已經(jīng)收取不會(huì)給我們，我們簽署的加盟協(xié)議是一次性支付一筆加盟費(fèi)，但是我們不知道未上課的費(fèi)用剩下這么多，這部分未上課的的課時(shí)學(xué)費(fèi)其實(shí)就是我們的負(fù)債，我們是打算不進(jìn)行收入的確認(rèn)，這種情況下還有必要入賬嗎，如果入賬需要怎么處理
樸老師 
12/26 15:31
同學(xué)你好
有必要入賬：因?yàn)檫@是接手后的責(zé)任和義務(wù)，不入賬不能準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
入賬處理
接手時(shí)：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用?-?加盟成本（未上課學(xué)費(fèi)），貸：預(yù)收賬款?-?未上課時(shí)學(xué)費(fèi)（未上課學(xué)費(fèi)）。
消課處理：借：預(yù)收賬款?-?未上課時(shí)學(xué)費(fèi)（消課學(xué)費(fèi)），貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用?-?加盟成本（消課學(xué)費(fèi)）。
攤銷加盟成本：在加盟期內(nèi)分期攤銷，借：管理費(fèi)用?-?加盟攤銷，貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用?-?加盟成本
m323061818
12/26 16:39
老師，您說的用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-加盟成本（未上課學(xué)費(fèi)），消課時(shí)是長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-加盟成本（消課學(xué)費(fèi)）的話，意思不是要設(shè)置成這樣的兩個(gè)二級(jí)科目，而是未上課的學(xué)費(fèi)和消課時(shí)的學(xué)費(fèi)都計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-加盟成本的意思吧，一借一貸，這樣有進(jìn)行消課處理的情況下還需要做長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷嗎
樸老師
12/26 16:43
未上課學(xué)費(fèi)和消課時(shí)學(xué)費(fèi)都計(jì)入 “長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 - 加盟成本”，一借一貸。有消課處理時(shí)，若加盟成本包含如品牌使用等與課時(shí)不直接相關(guān)的費(fèi)用，這些費(fèi)用仍需在加盟期內(nèi)進(jìn)行攤銷。
m323061818
12/26 18:09
好的明白，謝謝老師
樸老師
12/26 18:12
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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