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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

土地增值稅清算問題。1.發(fā)票是本企業(yè)取得，但是由關(guān)聯(lián)企業(yè)代付（或者由關(guān)聯(lián)企業(yè)實際支付），本企業(yè)在以后“沒有”支付該發(fā)票涉及款項給該關(guān)聯(lián)企業(yè)，該發(fā)票成本是否可以在土地增值稅清算時扣除？2.援引上面例子，如果本企業(yè)在以后“支付”了該發(fā)票涉及款項給該關(guān)聯(lián)企業(yè)，是否可以在土地增值稅清算時扣除？3.個人在前臺代kai綠化工程發(fā)票，沒有合同，沒有結(jié)算單，且該綠化工程收款人“不是”該個人，該發(fā)票成本是否可以在土地增值稅清算時扣除？ 4.“個人”承接綠化工程，是否會被相關(guān)法律法規(guī)禁止？5.如果個人承接綠化工程不合法，那涉及的代kai發(fā)票成本，是否可以在土地增值稅清算時扣除？
汪老師 ??| 提問時間：12/24 20:54

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下： 1.可以扣除； 2.可以扣除； 3.不可以扣除； 4.不會； 5.是不可以的。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師，什么叫中期票據(jù)？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/24 20:54

#CPA#

您好，中期票據(jù)是一種在金融市場上由具有法人資格的非金融企業(yè)發(fā)行的債務(wù)融資工具

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財務(wù)費用，管理費用，銷售費用，其他費用。下面費用在進(jìn)行會計處理時，分別歸入上面哪一類？銀行貸款服務(wù)費，貸款安排費，貸款年審費，建筑施工人員團(tuán)體意外傷害保險費，開發(fā)項目保險費，項目擔(dān)保費，項目評估費，工程擔(dān)保費。
金老師 ??| 提問時間：12/24 20:37

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：銀行貸款服務(wù)費、貸款安排費、貸款年審費歸入財務(wù)費用。建筑施工人員團(tuán)體意外傷害保險費、開發(fā)項目保險費歸入在建工程。項目擔(dān)保費、項目評估費、工程擔(dān)保費歸入管理費用。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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我在支付審計費用的時候借管理費用審計費核算維度部門掛的是業(yè)務(wù)部然后貸銀行存款現(xiàn)在收到審計發(fā)票該如何做賬我是不是支付的時候沒做對是不是應(yīng)該掛公司
小鎖老師 ??| 提問時間：12/24 20:37

#CPA#

您好，這個的話，正常是先掛賬公司，后期到票，在做費用的

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老師，投資方購買優(yōu)先股，會用到的金融資產(chǎn)科目是哪個？
波德老師 ??| 提問時間：12/24 20:30

#CPA#

要用到長期股權(quán)投資科目。

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已做收入的貨，貨款已收一半，但因客戶原因，貨暫時不能拉走，尚在公司倉庫，年終現(xiàn)場審計，此部分銷售是否需要做退貨處理
小林老師 ??| 提問時間：12/24 20:25

#CPA#

你好，不需要做退貨

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老師，衍生工具的定義是什么？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/24 19:31

#CPA#

您好，衍生工具是一種特殊的金融合約，其價值取決于一種或多種基礎(chǔ)資產(chǎn)或指數(shù)。

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老師我想問一下印花稅屬于增值稅中的附加稅么
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/24 19:03

#CPA#

您好，不是的，這個是單獨的一個稅種

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順向交易的時候不是不用調(diào)整少數(shù)股東損益嗎？為什么這里未實現(xiàn)損益要會使少數(shù)股東損益減少？
周老師 ??| 提問時間：12/24 18:11

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：是的請?zhí)峁┫峦暾念}目以便有針對性分析祝您學(xué)習(xí)愉快！

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請問老師：職工教育經(jīng)費。正常分錄是，借費用借進(jìn)項貸應(yīng)付職工薪酬。但是同事說應(yīng)付職工薪酬里面有進(jìn)項稅看著不對。說是進(jìn)項稅可以抵扣的不用放到應(yīng)付職工薪酬。
廖君老師 ??| 提問時間：12/24 18:09

#CPA#

您好，這個是可以抵扣的哦，同事看到的一般是正常發(fā)給員工的工資，這個是申報個稅，沒有發(fā)票的，所以不多見

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老師，這個22題怎么做啊
小敏敏老師 ??| 提問時間：12/24 17:33

#CPA#

你好，請稍等，稍后發(fā)。

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儲蓄卡儲值卡轉(zhuǎn)賬卡預(yù)付卡有哪幾個是同一概念，沒有的話互相之間有什么區(qū)別
金老師 ??| 提問時間：12/24 17:03

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：不是同一概念。儲蓄卡、儲值卡、預(yù)付卡、轉(zhuǎn)賬卡之間的區(qū)別在于：儲蓄卡是銀行提供的金融交易卡，主要用于儲蓄存款和支付功能；儲值卡是預(yù)先存入款項后使用的卡，可在特定商戶使用；轉(zhuǎn)賬卡是用于資金轉(zhuǎn)賬的借記卡；預(yù)付卡是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的、可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)之外購買商品或服務(wù)的預(yù)付價值。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師您好，審計人員在審計高中時發(fā)現(xiàn)，學(xué)校擠占商店費用，怎么定性？違反什么法條？
宋生老師 ??| 提問時間：12/24 16:52

#CPA#

**《財政部教育部關(guān)于嚴(yán)禁截留和挪用學(xué)校收費收入加強(qiáng)學(xué)校收費資金管理的通知》**中明確指出，學(xué)校收費資金必須全部用于教育事業(yè)，嚴(yán)禁擠占、截留、平調(diào)、統(tǒng)籌、挪用學(xué)校收費資金。 **《中小學(xué)校財務(wù)制度》**規(guī)定，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算，實行項目庫管理，建立健全支出管理制度，未納入預(yù)算項目庫的項目一律不得安排預(yù)算。同時強(qiáng)調(diào)，基本支出、項目支出不得混用，公用經(jīng)費、人員經(jīng)費不得混用。項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用。 **《中華人民共和國義務(wù)教育法》**第五十四條提到，侵占、挪用義務(wù)教育經(jīng)費的行為，由上級人民政府或者上級人民政府教育行政部門、財政部門、價格行政部門和審計機(jī)關(guān)根據(jù)職責(zé)分工責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。綜上所述，學(xué)校擠占商店費用的行為違反了國家關(guān)于學(xué)校財務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)被責(zé)令改正，并且根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性，相關(guān)責(zé)任人員可能會受到相應(yīng)的處分。

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請問一下老師，我公司是拍賣公司，以傭金為主營業(yè)務(wù)收入，執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，老板欠公司錢，現(xiàn)在老板把他以前購買的字畫轉(zhuǎn)給公司低他的借款可以嗎，應(yīng)該怎能怎么操作，賬務(wù)應(yīng)該做呢
樸老師 ??| 提問時間：12/24 16:47

#CPA#

當(dāng)老板以字畫抵債時：借：固定資產(chǎn)（或無形資產(chǎn)，取決于公司對字畫的管理方式，若作為長期收藏展示，可作為固定資產(chǎn)；若作為投資性質(zhì)，可作為無形資產(chǎn)） - 字畫（入賬價值）貸：其他應(yīng)收款 - 老板（借款金額）如果字畫入賬價值大于借款金額：借：固定資產(chǎn)（或無形資產(chǎn)） - 字畫（入賬價值）貸：其他應(yīng)收款 - 老板（借款金額）貸：營業(yè)外收入（入賬價值 - 借款金額）如果字畫入賬價值小于借款金額：借：固定資產(chǎn)（或無形資產(chǎn)） - 字畫（入賬價值）借：營業(yè)外支出（借款金額 - 入賬價值）貸：其他應(yīng)收款 - 老板（借款金額）

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給企業(yè)做財審，主要關(guān)注那些科目呀？
賀賀老師 ??| 提問時間：12/24 16:41

#CPA#

您好，給企業(yè)做財審時，主要關(guān)注的科目包括以下幾個方面： 1.流動資產(chǎn) ：流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)。審計人員會關(guān)注其真實性、準(zhǔn)確性和完整性，包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨等科目的歸集和計量是否正確。 2.非流動資產(chǎn) ：非流動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。審計人員會關(guān)注其計價和攤銷是否合理，以及是否存在資產(chǎn)減值的情況2。 3.流動負(fù)債：流動負(fù)債是指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。審計人員會關(guān)注其真實性、準(zhǔn)確性和完整性，以及是否存在負(fù)債濫用或償債風(fēng)險2。 4.非流動負(fù)債：非流動負(fù)債是指償還期限在一年以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券等。審計人員會關(guān)注其融資成本、還款安排和潛在風(fēng)險

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商品售后回購，回購價格大于原售價，是融資，小于是租賃，怎么理解
耿老師 ??| 提問時間：12/24 16:41

#CPA#

你好！在售后回購銷售業(yè)務(wù)中，如果回購價格高于原售價，通常說明企業(yè)有融資的意圖。這種情況下，會計處理如下： 1. 銷售階段： - 將售價與回購價格之間的差額確認(rèn)為一項負(fù)債，通常記為“長期應(yīng)付款”。 - 如果回購價格高于原售價，表明企業(yè)實質(zhì)上收到了低于市場價值的資金，因此應(yīng)將差額確認(rèn)為一項負(fù)債。 2. 回購階段： - 當(dāng)回購日期到來時，企業(yè)需要償還之前確認(rèn)的“長期應(yīng)付款”。 - 如果回購價格高于原售價，說明企業(yè)需要支付額外的金額來回購商品，這部分額外的金額可以通過沖減長期應(yīng)付款來處理。舉個例子：假設(shè)某公司銷售商品一批，售價為100萬元，同時與客戶約定在6個月后以120萬元的價格回購該商品。銷售階段：借：銀行存款 100萬元貸：長期應(yīng)付款 120萬元回購階段：借：長期應(yīng)付款 120萬元貸：銀行存款 120萬元在這個例子中，售價為100萬元，回購價格高于原售價，為120萬元。因此，在銷售時確認(rèn)了20萬元的長期應(yīng)付款，并在回購時償還。

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海關(guān)繳款書，是可以抵扣進(jìn)項嗎？勾選認(rèn)證里面沒有，是不是計算抵扣？
宋生老師 ??| 提問時間：12/24 16:19

#CPA#

你好，是的，這個是可以抵扣的。嗯

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老師，我想問下，機(jī)械加工企業(yè)，做賬，哪些賬務(wù)處理后面需要附原始單據(jù)呢
郭老師 ??| 提問時間：12/24 15:52

#CPA#

你好，別人提供材料，你給對方加工嗎？

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老師請問預(yù)計負(fù)債是屬于潛在義務(wù)嗎，那么他為什么屬于負(fù)債，負(fù)債不應(yīng)該是現(xiàn)時義務(wù)嗎
宋生老師 ??| 提問時間：12/24 15:41

#CPA#

預(yù)計負(fù)債確實屬于一種潛在義務(wù)，但它與一般的潛在義務(wù)有所區(qū)別，因為它符合負(fù)債的確認(rèn)條件，因此可以在財務(wù)報表中得到確認(rèn)。根據(jù)會計準(zhǔn)則，預(yù)計負(fù)債是指因或有事項可能產(chǎn)生的負(fù)債，當(dāng)與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下三個條件時，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債：該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)：這意味著企業(yè)在當(dāng)前條件下已經(jīng)承擔(dān)了這項義務(wù)。該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)：這里的“很可能”指發(fā)生的可能性大于50%但小于或等于90%。該義務(wù)的金額能夠可靠地計量：即企業(yè)能夠合理估計該義務(wù)的金額。

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財審主要關(guān)注那些事項呀？
東老師 ??| 提問時間：12/24 15:35

#CPA#

你說的是自己的會計做賬嗎？

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老師，幫看看第三題是對的還是錯的
周老師 ??| 提問時間：12/24 15:16

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：是對的祝您學(xué)習(xí)愉快！

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A選項如何計算出來
郭老師 ??| 提問時間：12/24 15:03

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：年末不含商譽(yù)的資產(chǎn)組賬面價值＝1200＋300＝1500（萬元），可收回金額＝1300（萬元），不含商譽(yù)的資產(chǎn)組減值＝1500－1300＝200（萬元）。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)區(qū)別
劉艷紅老師 ??| 提問時間：12/24 15:01

#CPA#

小規(guī)模納稅人：年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下（≤500萬元），并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小微企業(yè)：通常指小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)和個體工商戶，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點進(jìn)行劃分

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老師，本公司是一般納稅人，取得的（自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票）以前一直沒有勾選抵扣過，現(xiàn)在可以之前的這個發(fā)票勾選抵扣嗎？之前沒有勾，現(xiàn)在勾了抵扣，會不會引起稅務(wù)的關(guān)注或者其他影響？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：12/24 15:01

#CPA#

可以的，只要是真實業(yè)務(wù)取得的發(fā)票

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委托收款為什么收款人提交的是債務(wù)證明，不應(yīng)該是債權(quán)證明嗎
秦老師 ??| 提問時間：12/24 14:25

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：在委托收款的過程中，收款人提交的是“債務(wù)證明”而不是“債權(quán)證明”，有關(guān)債務(wù)證明是指能夠證明付款人到期并應(yīng)向收款人支付一定款項的證明。雖然從收款人的角度來看，他們是債權(quán)人，但在提交給銀行的文件中，重點是證明債務(wù)的存在和合法性，所以稱為“債務(wù)證明”。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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3.2公斤，首重1公斤是2元，每加0.1是0.2元，這個公式要怎么弄？謝謝！
宋生老師 ??| 提問時間：12/24 14:23

#CPA#

你可以這樣設(shè)置公式，=3 + (A1-1)*0.2*10

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個體戶不扣6萬，在其他地方發(fā)工資，是什么意思？個體戶報什么扣6萬有影響，是經(jīng)營所得嗎
樸老師 ??| 提問時間：12/24 14:02

#CPA#

個體戶業(yè)主若在其他地方有工資收入（有綜合所得），計算經(jīng)營所得時就不能扣 6 萬，這是為避免重復(fù)扣除。 6 萬扣除主要針對經(jīng)營所得，若本不應(yīng)扣卻扣了（在其他地方有綜合所得時卻在經(jīng)營所得中扣 6 萬），會導(dǎo)致經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額計算錯誤和少繳稅

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老師，年終獎和分紅的詳細(xì)分錄怎么做？
東老師 ??| 提問時間：12/24 14:01

#CPA#

年終獎分錄 1. 計提時 - 借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工所屬部門確定） - 貸：應(yīng)付職工薪酬——獎金 - 例如，行政部門員工年終獎，借“管理費用”，生產(chǎn)車間工人年終獎，借“生產(chǎn)成本”。 2. 發(fā)放時 - 借：應(yīng)付職工薪酬——獎金 - 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 - 銀行存款 - 實際發(fā)放時，扣除員工應(yīng)繳納的個人所得稅，將剩余金額發(fā)放到員工賬戶。分紅分錄 1. 宣告分紅時 - 借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 - 貸：應(yīng)付股利 - 公司股東大會決議通過分紅方案，宣告將向股東分配紅利。 2. 支付分紅時 - 借：應(yīng)付股利 - 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅（自然人股東） - 銀行存款 - 向股東支付紅利時，若股東為自然人，需代扣代繳個人所得稅；若為居民企業(yè)股東，符合條件的分紅免稅，無此代扣個稅分錄。

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老師，請問一下，在2023年公司代老板付給藏家字畫款，字畫是老板所有的，但是但是的會計做賬做錯，付貨款，銀行付出去備注代付，現(xiàn)在老板把這筆錢還回來，我是不是應(yīng)該紅沖之前的，之后做一筆老板的借款，，在做一筆還款，讓老板寫一份協(xié)議說明呢借：應(yīng)收賬款（紅字）貸：銀行（紅字摘要：代老板墊付字畫款借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款（附近：老板的簽名協(xié)議說明還款摘要：收老板還墊付款借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款
歲月靜好老師 ??| 提問時間：12/24 13:14

#CPA#

您好，你的處理方法是正確的，可以按照你提出的分錄進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并要求老板出具協(xié)議說明。但也有一點提醒你，之前是不是你做的賬你不動與你無關(guān)，你動了，責(zé)任就你來擔(dān)。另外，2023年幫老板代付的，于2023年年末此款并未歸還，稅務(wù)上有視同分紅，未納個稅的風(fēng)險。兩個選擇，一：之前與你無關(guān)，也不去動，你接手的業(yè)務(wù)保證正確即可；二：像你所說的那樣，讓業(yè)務(wù)從始就保持正確。

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沖減的概念及應(yīng)用場景？
郭老師 ??| 提問時間：12/24 12:26

#CPA#

沖減是指收入或者費用之間相互抵消沖減可以部分沖掉,也可以全額沖掉。沖銷就是將全部金額一次性全部減去

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