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2014證券從業(yè)資格考試《證券投資基金》預習：基金估值因素
2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了證券從業(yè)資格考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。
第七章 基金的估值、費用與會計核算
知識點三：基金資產(chǎn)估值需考慮的因素
1.估值頻率
即多長的時間間隔對基金資產(chǎn)進行估值。
目前，我國的開放式基金于每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。
封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也進行估值。
2.交易價格
交易活躍證券；交易不活躍證券。
估值要慎重，其中證券資產(chǎn)的流動性是非常關鍵的因素。
3.價格操縱及濫估問題。要避免價格操縱及濫估現(xiàn)象，需要監(jiān)管當局頒布更為詳細的估值規(guī)則來規(guī)范估值行為，或者由獨立第三方進行估值?；鸸芾砣双@得的公允價值，托管人應對管理人采用的估值技術的科學性合理性合法性等方面進行審查，以保證公允。
4.估值方法的一致性及公開性
估值方法的一致性是指基金在進行資產(chǎn)估值時均采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則。估值方法的公開性是指基金采用的估值方法需要在法律規(guī)定的募集文件中公開披露。假若基金變更了估值方法，也需要及時進行披露。
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