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2014證券從業(yè)資格《證券投資基金》預(yù)習(xí):基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2014/02/08 15:40:52 字體:

2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識(shí),提高備考效果,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了證券從業(yè)資格考試各科目知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)廣大考生有所幫助。

第七章 基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算

知識(shí)點(diǎn)十:基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析

(一)基金持倉結(jié)構(gòu)分析

股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例=股票投資/基金資產(chǎn)凈值

債券投資占基金資產(chǎn)凈值的比例=債券投資/基金資產(chǎn)凈值

銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金資產(chǎn)凈值的比例=現(xiàn)金類資產(chǎn)合計(jì)/基金資產(chǎn)凈值

某行業(yè)投資占股票投資的比例=該行業(yè)股票投資市值/股票投資總額

(二)基金盈利能力和分紅能力分析

在基金定期報(bào)告中,基金一般會(huì)披露本期利潤、本期已實(shí)現(xiàn)收益、加權(quán)平均基金份額本期利潤、本期加權(quán)平均份額凈值利潤率、本期基金份額凈值增長率、期末可供分配利潤、期末可供分配基金份額利潤、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值等指標(biāo)。通過這些指標(biāo)可以分析基金的盈利能力和分紅能力。

(三)基金收入情況分析

基金收入包括利息收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益和其他收入。其中,利息收入包括存款利息收入、債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入和買入返售金融資產(chǎn)收入;投資收入包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、衍生工具收益和股利收益。

(四)基金費(fèi)用情況分析

基金費(fèi)用一般包括管理人報(bào)酬、托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)、交易費(fèi)用、利息支出和其他費(fèi)用。

(五)基金份額變動(dòng)分析

一般來說,如果基金份額變動(dòng)較大,對(duì)基金管理人的投資有不利影響;反之則有助于基金投資的穩(wěn)定。如果基金持有人中個(gè)人投資者較多,則該基金的規(guī)模相對(duì)會(huì)穩(wěn)定;反之則基金規(guī)模不太穩(wěn)定。但如果基金持有人中機(jī)構(gòu)投資者較多,表明機(jī)構(gòu)比較認(rèn)可該基金的投資。

(六)基金投資風(fēng)格分析

1.持倉集中度分析

2.基金持倉股本規(guī)模分析

3.基金持倉成長性分析

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