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2014年證券從業(yè)資格證考試備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格證考試的學(xué)員鞏固知識,提高備考效果,正保會計網(wǎng)校為大家整理了證券從業(yè)資格證考試《證券市場基礎(chǔ)知識》知識點(diǎn),希望對廣大考生有所幫助!
公司債券
公司債券包括(重點(diǎn)):
1、信用公司債券。不以公司任何資產(chǎn)作擔(dān)保而發(fā)行的債券,屬于無擔(dān)保證券范疇。實(shí)際上是將公司信譽(yù)作為擔(dān)保。
2、不動產(chǎn)抵押公司債券。以公司不動產(chǎn)(房屋、土地等)作抵押,是抵押證券的一種。當(dāng)?shù)盅浩穬r值很大時,可分若干次抵押,處理時按順序依次償還優(yōu)先一級的抵押債券。
3、保證公司債券。是公司發(fā)行的由第三者作為還本付息擔(dān)保人的債券,是擔(dān)保債券的一種。擔(dān)保人如政府、信譽(yù)良好的銀行或舉債公司的母公司等。
4、收益公司債券。是一種特殊的債券,其利息只在公司有盈利時才支付,。如果余額不足支付,未付利息可以累加,待公司收益增加后再補(bǔ)發(fā)。
5、可轉(zhuǎn)換公司債券(金融衍生品中再了解)。
6、附認(rèn)沽權(quán)證的公司債券(金融衍生品中再了解)。
我國同時存在企業(yè)債券和公司債券,他們在發(fā)行主體、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及規(guī)范的法規(guī)上有一定的區(qū)別。
·(難點(diǎn))企業(yè)債券是指中國境內(nèi)具有法人資格的企業(yè)在境內(nèi)依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。但金融債券和外幣債券除外。
1984-1986是萌芽期,-1992是發(fā)展期,-1995是整頓期,1996年起進(jìn)入再度發(fā)展期。變化包括:
1、發(fā)行主體上,突破了大型國有企業(yè)的限制。
2、資金用途上開始用于替代發(fā)行主體的銀行貸款。
3、發(fā)行方式上,路演詢價方式引入一級市場。
4、期限結(jié)構(gòu)上推出超長期、固定利率企業(yè)債券。
5、投資者結(jié)構(gòu)上,機(jī)構(gòu)投資者逐漸成為主要的投資者。
6、利率確定上彈性越來越大。
7、品種不斷豐富。2006年首次提出上市公司可以公開發(fā)行“分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券”。2008年,允許非金融企業(yè)債務(wù)融資工具,是指具有法人資格的非金融企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。
·(同企業(yè)債對比)公司債券是公司依照法定程序發(fā)行、約定在1年以上期限內(nèi)還本付息的有價證券。發(fā)行人是在境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司。2007年《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》出臺。長江電力公司債第一個獲得發(fā)審委通過,采取“一次核準(zhǔn),分期發(fā)行”方式。
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