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2014證券從業(yè)資格證《證券市場基礎(chǔ)知識》知識:基金資產(chǎn)估值

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2014/08/06 14:59:03 字體:

  2014年證券從業(yè)資格證考試備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格證考試的學(xué)員鞏固知識,提高備考效果,正保會計(jì)網(wǎng)校為大家整理了證券從業(yè)資格證考試《證券市場基礎(chǔ)知識》知識點(diǎn),希望對廣大考生有所幫助!

  基金資產(chǎn)估值

  基金資產(chǎn)凈值是總值減負(fù)債?;鸱蓊~凈值是某時點(diǎn)上每份基金份額實(shí)際代表的價值?;鹳Y產(chǎn)凈值是衡量一個基金經(jīng)營業(yè)績的主要指標(biāo),也是基金份額交易價格的內(nèi)在價值和計(jì)算依據(jù)。

  基金資產(chǎn)估值是計(jì)算、評估基金資產(chǎn)和負(fù)債的價值,以確定基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值的過程。1、估值目的是客觀、準(zhǔn)確地反映基金資產(chǎn)的價值。2、對象為基金依法擁有的各類資產(chǎn)。3、每個交易日當(dāng)天對基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。4、遇到以下特殊情況,可以暫停估值(1分多選題):(1)交易所暫停營業(yè);(2)不可抗力致使無法準(zhǔn)確評估;(3)投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變,基金管理人決定延遲估值;(4)管理人認(rèn)為屬于緊急事故。5、估值基本原則(1分多選題):(1)活躍品種,應(yīng)采用市價確定公允價值。估值日無市價,最近未發(fā)生重大變化采用最近交易市價;發(fā)生重大變化參考類似品種的市價確定公允價值。(2)不活躍品種,采用市場普遍認(rèn)同且具有可靠性的估值技術(shù)確定公允價值。(3)以上估值原則不客觀,基金管理公司與托管銀行商定恰當(dāng)?shù)膬r格估值。

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