2014中級經(jīng)濟(jì)師考試《財政稅收》章節(jié)練習(xí)：第五章4

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三、案例分析題

1、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元(單獨(dú)計賬)、包裝物租金7.02萬元;

(2)本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元;

(3)折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元;另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價每件3600元，所贈送產(chǎn)品的不含稅售價每件240元;

(4)采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元;

(5)將新研制的一批應(yīng)稅消費(fèi)品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格;

(6)銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價2000元;

(7)將自產(chǎn)價值33萬元(不含稅)的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元(不含稅)的丙產(chǎn)品;

(8)外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元，取得貨運(yùn)發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購材料20%;

(9)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價稅合計6萬元;從另一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元;

(10)本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.7萬元;又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.51萬元;

(11)進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格15萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。

以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：

<1>、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計()萬元。

A.6.06

B.3.06

C.2.55

D.3

<2>、計算業(yè)務(wù)5的銷項稅為()萬元。

A.3.78

B.4.16

C.3.74

D.3.4

<3>、計算該企業(yè)銷售環(huán)節(jié)銷項稅為()萬元。

A.70.76

B.73.14

C.69.29

D.71.27

<4>、計算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅合計()萬元。

A.28.95

B.39

C.34.98

D.31.92

<5>、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。

A.39.35

B.37.37

C.35.78

D.32.78