中級經濟師《財政稅收》每日一練：銷售服務的增值稅檢查（06.21）

來源: 正保會計網校編輯： 2022/06/21 09:51:04　字體：大小

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單選題

某市一家物流公司已登記為增值稅一般納稅人，今年8月提供交通運輸服務取得不含稅收入800萬元，提供物流輔助服務取得不含稅收入100萬元（非主營業(yè)務），按照適用稅率分別開具了增值稅專用發(fā)票，款項均已存入銀行。其會計處理正確的是（?。?。

A、借：銀行存款　　9000000 　　貸：主營業(yè)務收入　　8000000 　　　　其他業(yè)務收入　　1000000

B、借：銀行存款　　9780000 　　貸：主營業(yè)務收入　　8000000 　　　　其他業(yè)務收入　　1000000 　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）　　780000

C、借：銀行存款　　9810000 　　貸：主營業(yè)務收入　　8000000 　　　　其他業(yè)務收入　　1000000 　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）　　810000

D、借：銀行存款　　9720000 　　貸：主營業(yè)務收入　　8000000 　　　　其他業(yè)務收入　　1000000 　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）　　720000

查看答案解析

【答案】

【解析】

本題考查銷售服務的增值稅檢查。交通運輸服務適用稅率為9%，物流輔助服務適用稅率為6%。該公司應計提的銷項稅額＝800×9%＋100×6%＝78（萬元）。
會計分錄為：
借：銀行存款　　9780000
　　貸：主營業(yè)務收入　　8000000
　　　　其他業(yè)務收入　　1000000
　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）　　780000

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