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中級經(jīng)濟師《財政稅收》每日一練：銷售服務(wù)的增值稅檢查（06.22）
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多選題
甲公司為增值稅一般納稅人，在今年5月15日與乙公司簽訂經(jīng)營租賃合同，合同約定甲公司向乙公司出租一臺機器設(shè)備，租期10個月，租賃開始日為6月1日，同時還約定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全額租金。5月20日，甲公司收到乙公司支付的不含稅租金10萬元和相應(yīng)稅款。甲公司收取預(yù)收款時的會計分錄為： 借：銀行存款 113000 貸：預(yù)收賬款 113000 關(guān)于該公司該項業(yè)務(wù)的會計處理的說法，正確的有（ ）。
A、該公司應(yīng)于收到預(yù)收款的當(dāng)天計提銷項稅額
B、采取預(yù)收款方式銷售租賃服務(wù)的企業(yè)，應(yīng)于發(fā)生服務(wù)時，確認(rèn)收入及補收款項，計提增值稅銷項稅額
C、甲公司5月20日應(yīng)做的正確會計分錄為： 借：銀行存款 113000 貸：預(yù)收賬款 100000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13000
D、該公司出租機器設(shè)備屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用13%稅率
E、從6月1日起，在租賃期限內(nèi)的每月月末，甲公司應(yīng)分別確認(rèn)收入，會計分錄為： 借：預(yù)收賬款 10000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000
查看答案解析
【答案】
ACDE 【解析】
本題考查銷售服務(wù)的增值稅檢查。選項B錯誤，采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的企業(yè)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，應(yīng)在收到預(yù)收款時就計提增值稅銷項稅額。
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