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2023年度個人所得稅匯算清繳2024年2月21日正式開啟預(yù)約!又到了“打工人”交出一年收入答卷的日子了,有退稅需求的納稅人可以提前約起來了。
2023年度綜合所得匯算清繳的總體思路沒有變化,總局在2024年第2號公告中進行了詳細說明,只有個別地方進行了微調(diào)。
比如對有代辦需求的,進一步延長匯算代辦確認時間,不再要求必須在4月30日前與單位確認委托關(guān)系;對未足額申報補繳稅款的納稅人,進一步明確了匯算有關(guān)文書送達的規(guī)定,以督促未申報補稅以及未足額繳稅的納稅人依法履行納稅義務(wù)。
但是對我們影響最大的,還是服務(wù)的優(yōu)化,系統(tǒng)進一步完善了預(yù)約辦稅制度,考慮到24年春節(jié)假期較晚,將匯算預(yù)約辦稅起始時間調(diào)整為2024年2月21日。
“預(yù)填”范圍也進一步擴大,辦理退稅需要填寫信息越來越容易。
比如去年還需要手動上傳的個人養(yǎng)老金繳費憑證,今年可以“一站式”申報,選擇在匯算清繳中扣除。
更新個稅APP后,點擊2023綜合所得年度匯算“進入專題頁”,查看2023年度匯算清繳政策介紹及預(yù)約辦理要求。
注意,如果不提前預(yù)約的話,可能無法在3月1日至3月20日辦理匯算清繳,及時取得退稅款。
個稅APP提供了匯算清繳的“政策介紹”“匯算準備”“常見問題”。需要辦理匯算清繳的納稅人,可以從政策介紹中查看操作步驟,點擊“去預(yù)約”,選擇自己要辦理的具體時間,并于預(yù)約當日辦理納稅申報。
在辦理具體的匯算清繳之前,納稅人可以點擊“匯算準備”,查看自己的“收入信息”“專項附加扣除信息”,也可以提前將退稅的“銀行卡信息”錄入系統(tǒng)。
如果以前年度已經(jīng)辦理過退稅的納稅人,系統(tǒng)保留了納稅人以前提供的銀行卡信息,只需要核對相關(guān)信息,看是否需要調(diào)整即可。
個稅APP中也列示了一些匯算清繳工作中的常見問題,并提供了咨詢功能,可供納稅人查詢匯算清繳中遇到的各類問題。
附:納稅申報時大家關(guān)注的一些問題:
1.年終獎計稅方法的選擇
年終獎計稅方法不同,需要繳納的個稅不同,會直接影響退稅金額,操作過程中有個簡單的方法,就是分別試一下。在個稅系統(tǒng)的工資薪金收入中找到“獎金計稅方式選擇”分別選擇“單獨計稅”和“全部并入綜合所得中計稅”,看哪個計算出來的稅額較小,結(jié)合預(yù)扣預(yù)繳情況,看看能否退稅。
【注】個別單位年終獎預(yù)繳稅款時直接并入綜合所得進行了申報,這種情況下,無法自行選擇。若個人發(fā)現(xiàn)單獨計稅時更加節(jié)稅,可以聯(lián)系單位報稅人員變更。
2.專項附加扣除未扣除或未足額扣除
(1)此項較多出現(xiàn)的是必須在匯算清繳時扣除的大病支出,大病支出填寫時,可以直接通過“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”APP查詢。
問:納稅人配偶、父母、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除?
答:納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除;目前未將納稅人父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。
【解讀】大病醫(yī)療支出扣除限額分別計算,每人最高扣除限額為8萬元,納稅人可以通過“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”APP直接查詢“年度費用總額”“年度自付總金額”和“符合大病醫(yī)療個稅抵扣政策金額”,填入專項附加扣除信息中。
(2)對于當期購置首套房的納稅人,填寫過程中需要注意以下問題,貸款合同編號和不動產(chǎn)權(quán)證書號碼經(jīng)常會填錯。
問:享受住房貸款利息專項附加扣除,房屋證書號碼是房屋所有權(quán)證/不動產(chǎn)權(quán)證上哪一個號碼?
答:為房屋所有權(quán)證或不動產(chǎn)權(quán)證上載明的號碼。如,京(2018)朝陽不動產(chǎn)權(quán)第0000000號,或者蘇房地(寧)字(2017)第000000號。如果還沒取得房屋所有權(quán)證或者不動產(chǎn)權(quán)證,但有房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同的,填寫合同上的編號。
【解讀】不動產(chǎn)權(quán)證書上有兩個號碼,不能填寫前一頁的編號。另外,貸款合同的編號信息等內(nèi)容,可以通過貸款銀行的手機APP查詢,在貸款詳情中可以清晰的查詢到“個稅申報貸款合同編號”,可以直接復(fù)制后填寫。
(3)如果納稅人有公益性捐贈扣除,還是需要提前準備要“捐贈憑證”,提供受贈單位名稱和捐贈憑證號。
(4)另外,由于今年的四項綜合所得系統(tǒng)都進行了預(yù)填寫,所以存在勞務(wù)報酬所得等預(yù)扣預(yù)繳多繳的稅額,直接就可以體現(xiàn)在退稅額中,無需自行填寫。大家一步一步來,只要計算出來的應(yīng)納稅額小于預(yù)扣預(yù)繳稅額就可以申請退稅了。
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