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2018年中級審計師《審計理論與實務》預習知識點:內部控制測評

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2018/04/02 16:17:45 字體:

日積月累的知識點積累是備考的基石,2018年中級審計師考試備考已經(jīng)開始,以下是網(wǎng)校依據(jù)2017年審計師教材,整理的中級審計師《審計理論與實務》科目知識點,用于預習階段學習,祝大家備考愉快,夢想成真!

業(yè)務循環(huán)內部控制測評

1.了解并描述采購與付款業(yè)務的內部控制

文字描述、內部控制調查表或流程圖方式

2.抽查部分采購業(yè)務(借方)

沿著采購業(yè)務的正常程序加以追蹤,進行相關的檢查與驗證。

請購單→采購合同→合同是否經(jīng)過有關部門審查→付款憑單,驗證驗收環(huán)節(jié)的有效性和計算的正確性→采購合同、賣方發(fā)票、驗收單與入庫單是否一致→材料計價正確與否

3.付款環(huán)節(jié)測試(貸方)

(1)應付款項記錄人員與出納員的職責是否分開。

(4)抽取部分支票,檢查簽發(fā)的支票是否有被授權人的簽字,支票中各個項目與賣方發(fā)票是否一致。

(6)審查現(xiàn)金折扣的合理性。

(7)檢查應付票據(jù)內部控制。

①走訪觀察應付票據(jù)記錄與業(yè)務經(jīng)辦是否獨立,職責分工是否合理。簽發(fā)票據(jù)、記錄、付款有無一人負責的情況。

②抽查部分作廢的、退回的票據(jù),查明是否予以注銷,是否編號保存。

③了解應付票據(jù)總賬與明細賬是否定期核對。

4.固定資產(chǎn)內部控制測評(與實質性檢查區(qū)別)

(1)了解固定資產(chǎn)的內部控制。

(2)驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)。

(3)驗證固定資產(chǎn)退廢手續(xù)。

(4)抽驗固定資產(chǎn)驗收報告。

(5)檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設置情況。

5.評價采購與付款業(yè)務內部控制

評價固有風險、評價控制風險。審計人員還應就薄弱環(huán)節(jié)提出改進建議。

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