知識(shí)點(diǎn):中級(jí)《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》國(guó)際金融理論與政策（第二節(jié))

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第二節(jié)　國(guó)際金融理論與政策

知識(shí)點(diǎn)：外匯與匯率

（一）外匯

1.外匯的概念

貨幣行政當(dāng)局（中央銀行、貨幣管理機(jī)構(gòu)、外匯平準(zhǔn)基金及財(cái)政部）以銀行存款、財(cái)政部庫(kù)券、長(zhǎng)短期政府證券等形式保有的在國(guó)際收支逆差時(shí)可以使用的債權(quán)。

廣義——強(qiáng)調(diào)外匯的對(duì)外債權(quán)屬性；

狹義——強(qiáng)調(diào)外匯的國(guó)際結(jié)算功能。

2.我國(guó)《外匯管理?xiàng)l例》規(guī)定的外匯范圍

（1）外幣現(xiàn)鈔，包括紙幣、鑄幣；

（2）外幣支付憑證或者支付工具，包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等；

（3）外幣有價(jià)證券，包括債券、股票等；

（4）特別提款權(quán)；

（5）其他外匯資產(chǎn)。

3.外匯的分類——根據(jù)可兌換程度的不同

（二）匯率

1.匯率的標(biāo)價(jià)法

（1）直接標(biāo)價(jià)法（應(yīng)付標(biāo)價(jià)法）

用一定數(shù)量的外國(guó)貨幣（作為商品）等于多少本國(guó)貨幣單位來(lái)表示；當(dāng)匯率上升時(shí)，外幣升值，本幣貶值；當(dāng)匯率下降時(shí)，外幣貶值，本幣升值。

【示例】

1美元＝7.096元人民幣

（2）間接標(biāo)價(jià)法

用一定數(shù)量的本國(guó)貨幣（作為商品）折合成多少外國(guó)貨幣單位來(lái)表示；當(dāng)匯率上升時(shí)，外幣貶值，本幣升值；當(dāng)匯率下降時(shí)，外幣升值，本幣貶值。

【示例】

1元人民幣＝0.1409美元

（3）美元標(biāo)價(jià)法——國(guó)際各大金融中心多采用

以一定數(shù)量的美元為基準(zhǔn)（作為商品）計(jì)算應(yīng)折合成多少其他貨幣。

2.匯率的分類

（1）基準(zhǔn)匯率和套算匯率——制定匯率

（2）買入?yún)R率和賣出匯率——銀行買賣外匯

（3）即期匯率和遠(yuǎn)期匯率——外匯交割期限

（4）開盤匯率和收盤匯率——外匯銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間

（5）固定匯率和浮動(dòng)匯率——匯率制度

（6）名義匯率和實(shí)際匯率——是否剔除通貨膨脹

3.匯率的作用

（1）對(duì)一國(guó)貿(mào)易有直接調(diào)節(jié)作用

本幣匯率降低（貶值），則促進(jìn)出口、抑制進(jìn)口（前提：進(jìn)出口需求彈性之和必須大于1）；反之則反。

（2）對(duì)物價(jià)水平的影響

①進(jìn)口角度

本幣匯率下降→進(jìn)口商品和原材料的價(jià)格上升→國(guó)內(nèi)同類商品和最終成品的價(jià)格上升→成本推進(jìn)型通貨膨脹。

②出口角度

本幣貶值→出口擴(kuò)大→國(guó)內(nèi)生產(chǎn)條件不變則加劇國(guó)內(nèi)商品的供需矛盾→物價(jià)水平上升。

③貨幣發(fā)行

貨幣貶值→外匯收入及外匯儲(chǔ)備增加→央行為收購(gòu)?fù)鈪R而相應(yīng)投放本國(guó)貨幣，使貨幣發(fā)行量擴(kuò)大（即：外匯占款）→通貨膨脹。

（3）匯率變動(dòng)對(duì)長(zhǎng)期資本流動(dòng)影響相對(duì)較小，對(duì)短期資本流動(dòng)影響相對(duì)較大

本幣貶值，投資者不愿持有本幣計(jì)值的金融資產(chǎn)，而是將其轉(zhuǎn)兌外匯，導(dǎo)致資本外流；同時(shí)，造成通貨膨脹預(yù)期，引起投機(jī)性資本外流，加劇外匯供不應(yīng)求，使本幣匯率進(jìn)一步下跌。

（4）匯率變動(dòng)對(duì)國(guó)民收入、就業(yè)的效應(yīng)

匯率（本幣貶值）有利于刺激出口和抑制進(jìn)口→國(guó)內(nèi)投資、消費(fèi)和儲(chǔ)蓄增加→總收入及就業(yè)水平提高；

進(jìn)口價(jià)格上漲→購(gòu)買進(jìn)口商品的支出轉(zhuǎn)向購(gòu)買國(guó)內(nèi)商品→國(guó)民收入增加，就業(yè)率上升。

（5）影響匯率作用的因素

進(jìn)出口的需求彈性；出口品的供給彈性；本國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制、市場(chǎng)條件、市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制、對(duì)外開放程度；匯率制度的選擇以及相應(yīng)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策配合；通貨的兌換性；本國(guó)與國(guó)際金融市場(chǎng)的聯(lián)系程度；等等。

（三）外匯風(fēng)險(xiǎn)及其管理

1.外匯風(fēng)險(xiǎn)：匯率的變化常給交易人帶來(lái)?yè)p失（或盈利）。

2.外匯風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)：進(jìn)出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)、外匯儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)、外債風(fēng)險(xiǎn)。

知識(shí)點(diǎn)：匯率制度與匯率決定機(jī)制

（一）匯率制度

（二）匯率決定理論與影響因素

1.匯率決定理論

國(guó)際借貸說(shuō)、購(gòu)買力平價(jià)說(shuō)、利率平價(jià)說(shuō)、國(guó)際收支說(shuō)、資產(chǎn)市場(chǎng)說(shuō)等。

2.匯率決定因素

（1）經(jīng)濟(jì)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度——最基本

（2）國(guó)際收支狀況——最直接

（3）物價(jià)水平和通貨膨脹率

（4）經(jīng)濟(jì)開放程度

（5）國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度及其金融國(guó)際化水平

（6）財(cái)政收支和財(cái)政赤字狀況

（7）利率水平

（8）人們的心理預(yù)期

（9）進(jìn)出口貿(mào)易的商品結(jié)構(gòu)和地域分布

（10）外匯儲(chǔ)備

（11）金融政策

（三）人民幣匯率制度及其形成機(jī)制

1.人民幣匯率制度演變歷程

2005年7月21日，我國(guó)實(shí)行匯改，人民幣匯率盯住美元的制度瓦解，取而代之的是以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)，參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度。即：

以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)，參考一籃子貨幣計(jì)算人民幣多邊匯率指數(shù)的變化，對(duì)人民幣匯率進(jìn)行管理和調(diào)節(jié)，維護(hù)人民幣匯率在合理均衡水平上的基本穩(wěn)定。

人民幣于2015年11月底被批準(zhǔn)成為國(guó)際貨幣基金組織（IMF）特別提款權(quán)（SDR） 第三大權(quán)重的籃子貨幣，并于2016年10月1日生效。

2.人民幣匯率形成機(jī)制

（1）完善匯率的決定基礎(chǔ)；

（2）矯正匯率形成機(jī)制的扭曲；

（3）健全和完善外匯市場(chǎng)；

（4）增加匯率的靈活性；

（5）改進(jìn)匯率調(diào)節(jié)機(jī)制。

知識(shí)點(diǎn)：國(guó)際收支和國(guó)際收支平衡表

（一）國(guó)際收支的概念

（二）國(guó)際收支平衡表的原理和原則

國(guó)際收支平衡表是反映一定時(shí)期內(nèi)一個(gè)國(guó)家或地區(qū)與世界其他國(guó)家或地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)交易的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。其編制遵循以下原理和原則：

1.復(fù)式記賬原理——有借必有貸、借貸必相等。

2.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則——記錄日以商品、勞務(wù)和金融所有權(quán)變更的日期為準(zhǔn)，而無(wú)論是否已經(jīng)收/付了現(xiàn)金，還是將來(lái)會(huì)收/付現(xiàn)金。

3.市場(chǎng)價(jià)格原則——按照交易時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格記錄。

4.單一記賬貨幣原則——所有記賬單位要折合為同一種貨幣單位。

（三）國(guó)際收支平衡表與國(guó)際投資頭寸表

1.經(jīng)常賬戶（CA）——最重要

（1）貨物和服務(wù)

（2）初次收入：提供勞務(wù)、金融資產(chǎn)和出租自然資源而獲得的回報(bào)，包括雇員報(bào)酬、投資收益和其他初次收入三部分。

（3）二次收入：居民與非居民之間的經(jīng)常轉(zhuǎn)移（無(wú)同等經(jīng)濟(jì)價(jià)值作回報(bào)的單方轉(zhuǎn)移），包括現(xiàn)金和實(shí)物。

2.資本和金融賬戶（KA）

（1）資本賬戶：居民與非居民之間的資本轉(zhuǎn)移，以及居民與非居民之間非生產(chǎn)非金融資產(chǎn)的取得和處置。主要反映國(guó)家之間的債務(wù)減免。

（2）金融賬戶：記錄居民與非居民之間關(guān)于金融資產(chǎn)與負(fù)債的各類交易，顯示某經(jīng)濟(jì)體的對(duì)外交易是如何融資的。金融賬戶分為非儲(chǔ)備性質(zhì)的金融賬戶和國(guó)際儲(chǔ)備資產(chǎn)。

①非儲(chǔ)備性質(zhì)的金融賬戶

②國(guó)際儲(chǔ)備資產(chǎn)

由一個(gè)經(jīng)濟(jì)體的金融當(dāng)局控制的對(duì)外資產(chǎn)，并隨時(shí)可供金融當(dāng)局用來(lái)應(yīng)付國(guó)際收支平衡的財(cái)務(wù)需要、干預(yù)外匯市場(chǎng)以調(diào)節(jié)該經(jīng)濟(jì)體的貨幣匯率，以及用作其他相關(guān)目的。包括外匯儲(chǔ)備、貨幣性黃金、特別提款權(quán)、在國(guó)際貨幣基金組織的儲(chǔ)備頭寸，以及其他債權(quán)。

3.凈誤差與遺漏（EOA）

使國(guó)際收支在形式上達(dá)到平衡——當(dāng)貸方大于借方時(shí)，就將差額列入該項(xiàng)目的借方，當(dāng)借方大于貸方時(shí)，就將差額列入該項(xiàng)目的貸方。

知識(shí)點(diǎn)：國(guó)際收支失衡及其調(diào)整

（一）國(guó)際收支失衡

1.判斷一國(guó)國(guó)際收支是否平衡主要是看其自主性交易是否平衡。

（1）一國(guó)國(guó)際收支不必依靠調(diào)節(jié)性交易而通過(guò)自主性交易就能實(shí)現(xiàn)基本平衡，是則該國(guó)國(guó)際收支是平衡的；

（2）若自主性交易收支出現(xiàn)差額，必須通過(guò)調(diào)節(jié)性交易來(lái)維持收支平衡，則為國(guó)際收支失衡。

2.自主性交易和調(diào)節(jié)性交易

（二）國(guó)際收支調(diào)整

1.財(cái)政手段

（1）采取出口退稅、免稅、進(jìn)口征稅、對(duì)進(jìn)出口企業(yè)發(fā)放財(cái)政補(bǔ)貼等方式，鼓勵(lì)出口、限制進(jìn)口；

（2）對(duì)資本輸出或輸入征收平衡稅，以限制資本流動(dòng)。

2.調(diào)整匯率

國(guó)際收支逆差時(shí)，壓低本幣匯率，有利于刺激出口、抑制進(jìn)口；反之類推。

3.調(diào)整利率

提高貼現(xiàn)率，使市場(chǎng)利率上升，吸引資本流入，緩和國(guó)際收支逆差；反之類推。

4.利用政府間信貸和國(guó)際金融機(jī)構(gòu)的貸款

5.實(shí)行外匯管理

6.加強(qiáng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作

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