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2014年審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》復習：金融體系
2014年中級審計師考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年中級審計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，中華會計網(wǎng)校為大家整理了中級審計師考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助！
一、金融市場
（一）金融市場的要素
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| 按期限 | 貨幣市場 | 定義：1年以內(nèi)的短期金融交易市場。 功能：滿足流動性需求 內(nèi)容：短期存貸市場、銀行同業(yè)拆借市場、貼現(xiàn)市場、短期債券市場以及大額存單等 |
| 資本市場 | 定義：1年以上的中長期金融交易市場 功能：滿足企業(yè)的中長期投資需求和政府彌補財政赤字的資金需要 內(nèi)容：長期存貸市場和證券市場（股票、債券市場） |
|
| 按交割期限 | 現(xiàn)貨市場 | 成交后的1～3日內(nèi)立即付款交割 |
| 期貨市場 | 交割是在成交日之后合約所規(guī)定的日期 |
（三）金融市場的功能
1.直接功能：調(diào)節(jié)盈余部門和赤字部門之間資金余缺。
2.間接功能：通過資金余缺的調(diào)劑實現(xiàn)生產(chǎn)要素的優(yōu)化組合，促進經(jīng)濟效益的提高。
3.功能實現(xiàn)條件：充分信息、完全由市場供求決定的價格
二、金融機構(gòu)
?。ㄒ唬┙鹑跈C構(gòu)體系的一般構(gòu)成
| 中央銀行 （核心） |
1.發(fā)行的銀行：壟斷貨幣發(fā)行 2.銀行的銀行：為商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)充當最后貸款人 3.政府的銀行：管理國家金融 |
| 商業(yè)銀行 | 1.定義：以盈利為目的，直接面向企業(yè)、單位和個人，以經(jīng)營存放款和匯兌為主要業(yè)務(wù)的信用機構(gòu)。 2.特點：以吸收社會公眾存款為其主要資金來源，以發(fā)放貸款為主要資金運用。 |
| 專業(yè)銀行 | 專門經(jīng)營某種特定范圍的金融業(yè)務(wù)和提供專門性金融服務(wù)（如儲蓄銀行、進出口信貸銀行等） |
| 投資銀行 | 1.定義：專門對工商企業(yè)辦理投資和長期信貸業(yè)務(wù)的銀行。 2.資金來源：靠發(fā)行自己的股票和債券來籌集。 3.業(yè)務(wù)：①對企業(yè)的股票和債券進行直接投資②發(fā)放中長期貸款③為工商企業(yè)代辦發(fā)行或包銷股票和債券④參與企業(yè)的創(chuàng)建和改組活動⑤為企業(yè)提供投資和財務(wù)咨詢服務(wù)等 |
| 非銀行金融機構(gòu) | 如保險公司、信用合作社、養(yǎng)老或退休基金、投資基金等 |
【補充】作用：資金融通、降低成本、提供金融風險轉(zhuǎn)移和管理服務(wù)。
?。ǘ┪覈F(xiàn)行金融機構(gòu)
1.中央銀行
2.商業(yè)銀行：四大商業(yè)銀行（中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行和中國建設(shè)銀行）、其他股份制商業(yè)銀行、城市合作銀行
3.政策性銀行：靠發(fā)行政策性金融債券及財政撥付，貫徹產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策，不以盈利為目的（如國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行）
4.非銀行金融機構(gòu)：保險公司、信托投資公司、證券公司、農(nóng)村和城市信用合作社等
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