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2022中級(jí)《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)》易錯(cuò)題：所得稅資產(chǎn)
為了幫助同學(xué)們順利備考2022年中級(jí)審計(jì)師考試，小編為同學(xué)們整理了2022中級(jí)《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)》易錯(cuò)題，快來(lái)做做看！
【多選題】
對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)的科目可能有：
A、所得稅費(fèi)用
B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
C、其他綜合收益
D、遞延所得稅負(fù)債
E、營(yíng)業(yè)外收入
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【答案】
AC【答案解析】
期末遞延所得稅資產(chǎn)大于期初遞延所得稅資產(chǎn)的差額，
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
其他綜合收益
反之，做相反會(huì)計(jì)分錄。
【教師提示】
本題考察遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)是指按照可抵扣暫時(shí)性差異和適用稅率計(jì)算確定的資產(chǎn)，以及根據(jù)稅法規(guī)定可以用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損、稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，其性質(zhì)屬于預(yù)付的稅款，在未來(lái)期間抵扣應(yīng)納稅款。期末遞延所得稅資產(chǎn)大于期初遞延所得稅資產(chǎn)的差額，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅收益，借記“遞延所得稅資產(chǎn)"，貸記“所得稅費(fèi)用—遞延所得稅費(fèi)用” “其他綜合收益”等科目；反之，則應(yīng)做相反的會(huì)計(jì)分錄，借記“所得稅費(fèi)用— 遞延所得稅費(fèi)用” “其他綜合收 益”等科目，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目。希望廣大學(xué)員能夠在學(xué)習(xí)中注重在教材內(nèi)容基礎(chǔ)之上進(jìn)行熟悉和掌握，加強(qiáng)理解，以及易混易錯(cuò)點(diǎn)的辨析。認(rèn)真練習(xí)和測(cè)試，并共同討論，共同提高，最終順利通過(guò)考試。祝廣大學(xué)員學(xué)習(xí)愉快！
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