2022中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)》練習(xí)題精選（四十五）

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于備考中級(jí)審計(jì)師考試來(lái)說(shuō)，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。以下中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)》練習(xí)題精選，供考生們練習(xí)。

1、單選題

某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)是200萬(wàn)，本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是400萬(wàn)，分別按照10%和5%的比例計(jì)提法定盈余公積和任意盈余公積。該企業(yè)年末投資者可分配的利潤(rùn)是：

A、340萬(wàn) 

B、540萬(wàn) 

C、400萬(wàn) 

D、600萬(wàn) 

【正確答案】B

【答案解析】該企業(yè)年末投資者未分配利潤(rùn)＝200＋400×（1－15%）＝540（萬(wàn)元）。

2、單選題

按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列資產(chǎn)的減值可以轉(zhuǎn)回的是：

A、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 

B、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 

C、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 

D、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 

【正確答案】BCE

【答案解析】企業(yè)計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、工程物資減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減準(zhǔn)備，按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。

4、多選題

下列減值準(zhǔn)備中，按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回的有：

A、壞賬準(zhǔn)備 

B、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 

C、債權(quán)投資減值準(zhǔn)備 

D、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 

E、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 

【正確答案】DE

【答案解析】企業(yè)計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、工程物資減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。

5、單選題

交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額被稱為：

A、遞延所得稅資產(chǎn) 

B、遞延所得稅負(fù)債 

C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 

D、可抵扣暫時(shí)性差異

【正確答案】C

【答案解析】應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或淸償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)納稅金額的暫吋性差異。具體來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，將產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

6、單選題

下列各項(xiàng)中，因?yàn)槎惙ê蜁?huì)計(jì)上的處理不同，不屬于暫時(shí)性差異的是：

A、國(guó)債利息收入 

B、企業(yè)規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限與稅法規(guī)定不同 

C、企業(yè)規(guī)定的無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限與稅法規(guī)定不同 

D、由于產(chǎn)品質(zhì)量保修計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債 

【正確答案】A

【答案解析】國(guó)債利息收入免稅，屬于確認(rèn)收支的口徑不同而產(chǎn)生的非暫時(shí)性差異。

7、多選題

對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)的科目可能有：

A、所得稅費(fèi)用 

B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 

C、其他綜合收益 

D、遞延所得稅負(fù)債 

E、營(yíng)業(yè)外收入 

【正確答案】AC

【答案解析】期末遞延所得稅資產(chǎn)大于期初遞延所得稅資產(chǎn)的差額， 
借：遞延所得稅資產(chǎn) 
　　貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用 
　　　　其他綜合收益 
反之，做相反會(huì)計(jì)分錄。

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